Az év vége az adótervezés sűrű időszaka. Sürgető érzéssel jár, és sok adózással kapcsolatos ügylet esetében meghozza a szükséges tisztánlátást ahhoz, hogy megbecsüljük az év teljes adókötelezettségét. Az éves ajándékozás esetében azonban gyakran előnyösebb az év eleji cselekvés.
Ez elsősorban két okból igaz. Először is, ha értéknövekedési potenciállal rendelkező eszközt, például részvényt vagy befektetési célú ingatlant ajándékoz egy magánszemélynek vagy trösztnek, akkor az értéknövekedést és a jövedelmet kivonhatja az adóalapjából az ajándékozás évében és a következő években is. Másodszor, az év elején történő ajándékozással lehetővé teszi a kedvezményezett számára, hogy az év hátralévő részében és azon túl is részesüljön az ajándék potenciális növekedéséből.
A korai ajándékozás előnye
Gondoljunk például a januári ajándékozásra a decemberi ajándékozáshoz képest, feltételezve:
- A jelenlegi 2021-es ajándékozási adókizárási összeg 30 000 dollár házaspáronként és címzettenként (15 $,000 dollár magánszemélyenként és címzettenként)
- 10 év ajándékozás
- 5%-os éves adózás előtti hozam
- Az év végi ajándékozás december 31-én történik, és a korai-év végi ajándékozás
január 1-jén történik
Fontos megfontolások a korai ajándékozáshoz
A felértékelődő eszközök ajándékozása gyakran kölcsönösen előnyös mind az ajándékozó, mind a kedvezményezett számára, gondosan mérlegelje az előnyöket és hátrányokat a tanácsadóival. A legfontosabb, hogy figyelembe kell vennie a kedvezményezett adókötelezettségét; az Ön számára az éves adómentes ajándékozás előnye azzal az árral jár, hogy a kedvezményezett az Ön költségalapjával együtt kapja meg az eszközt. A haláleseti hagyaték esetében viszont a kedvezményezettek a valós piaci értéken alapuló bekerülési értékkel rendelkező eszközöket kapják meg.
Azt is fontos megjegyezni, hogy az éves kizárásos ajándékozás olyan magánszemélyek és házaspárok számára a legelőnyösebb, akik szövetségi vagy állami hagyatéki adó szempontjából adóköteles hagyatékkal számolnak. Az adócsökkentési és foglalkoztatási törvény elfogadásával ez a kör – legalábbis átmenetileg – jelentősen összezsugorodott, mivel az élethosszig tartó szövetségi ajándékozási adó alóli mentesség összege több mint kétszeresére nőtt. Ennek ellenére a jelenlegi magasabb kizárási összeg (2021-ben 11,7 millió dollár magánszemélyenként és 23,4 millió dollár páronként) 2025. december 31-én lejár, és az adópolitika változásainak függvényében már előtte is csökkenhet.
A korai nyugdíjazás és a főiskolai megtakarítási tervbe történő befizetések lehetséges előnyei
Az éves ajándékok nem az egyetlen olyan tervezés, amelynek az év elején lehet értelme. Az is előnyös lehet, ha minden évben az év elején finanszírozza a nyugdíjszámláit és az esetleges főiskolai megtakarítási terveit. Először azonban konzultáljon megbízható adó- és pénzügyi tanácsadóival, mivel minden egyén és család pénzügyi és adózási körülményei egyediek.
Más adótervezési lehetőségek
Míg egyes tervezési technikáknak az év elején, másoknak később van értelme, az adóterhek mérséklésének és a vagyon optimális átruházásának nincs “szezonja”. További adótervezési ötletekért a jelenlegi makrohelyzet összefüggésében olvassa el 2020-as év végi adótervezési ellenőrző listánkat.
Pénzügyi oktatási lehetőségek gyermekei számára
A pénzügyi ajándékaikból származó előnyök maximalizálása mellett sok szülő és nagyszülő szeretné gyermekeit is felkészíteni azok felelősségteljes kezelésére. A pénzügyi oktatás az egyik legjobb módja e cél elérésének. Segítségképpen beszélje meg tanácsadóival, hogy hol találhat az életkornak megfelelő forrásokat, és tudjon meg többet a Northern Trust fiatal felnőttek számára kifejlesztett Essentials pénzügyi ismeretek tantervéről.