Ahol a biztosítótársaságok kedvezményeket nyújtanak, azok jellemzően az ügyfelek preferált egészségi állapotán vagy az ügyfelek wellness programban való részvételén alapulnak. Ezek a kedvezmények automatikusan vonatkoznának minden olyan ügyfélre a széles csoportban, aki erre jogosult – nincs szükség tárgyalásra.
A biztosítási ügynökök a “visszatérítéseket és ösztönzéseket” korlátozó tartományi jogszabályok miatt nem adhatnak kedvezményt az ügyfeleknek. Az árengedményt általában úgy finanszírozzák, hogy a biztosítási ügynök megosztja a biztosítási kötvény eladásából származó jutalék egy részét. Az “ösztönzés” kifejezés magában foglalhatja az árengedményt, de vonatkozik a biztosítási ügynök által felajánlott közvetett kifizetésekre vagy előnyökre is – például a keresett jegyek felajánlása egy koncertre vagy sporteseményre, ha az illető beleegyezik a kötvény megvásárlásába.
Miért van szükség az árengedményre vonatkozó szabályokra?
Az ilyen típusú korlátozások az életbiztosítás vásárlásának és birtoklásának egyedi elemein alapulnak. A biztosítást vásárlók nagymértékben függnek a tanácsadó tanácsától, nem feltétlenül mindenki jogosult (vagy a jövőben elveszítheti a jogosultságot), és magát a terméket úgy tervezték, hogy az a személy életének nagy részében érvényben maradjon. A nem megfelelő biztosítási kötvény vagy biztosítási összeg megvásárlása egy ösztönzés vagy kedvezmény eredményeként hosszú távú negatív következményekkel járhat a biztosítottra nézve.
A Kanadai Biztosítási Szabályozók Tanácsa szerint az engedményezési szabályok:
- megvédik a fogyasztókat a nem megfelelő biztosításvásárlási döntések meghozatalától,
- biztosítják a különböző méretű biztosítók és közvetítők közötti egyenlőséget, akik ugyanazért az üzletért versenyeznek,
- megoldják azokat az aggályokat, hogy az ösztönzők költségét végső soron minden fogyasztó viseli a termék árképzésében, és
- biztosítják, hogy a díjcsökkentést minden hasonló kockázatnak egyenlően kínálják, és nem önkényesen egyes fogyasztóknak.
Míg az engedményezést szabályozó jogszabályok tartományonként eltérőek, az átfogó cél a fogyasztók védelme a biztosítótársaságok és az engedéllyel rendelkező ügynökök tisztességtelen értékesítési tevékenységétől.
A szabályozó hatóságok különböző szankciókat szabhatnak ki azokra a biztosítási ügynökökre, akikről kiderül, hogy megsértik az ösztönzést és az engedményezést megakadályozó tartományi jogszabályokat. Ontarióban például egy ügynök akár 200 000 dollárig terjedő pénzbírsággal és/vagy a biztosítási engedély felfüggesztésével, visszavonásával vagy törlésével is sújtható.
A szabály alóli kivételek
Egyes tartományok más megközelítést alkalmaznak. Albertában nincsenek korlátozások az árengedményekre vonatkozóan, bár a biztosítási ügynököknek továbbra is kötelességük jóhiszeműen és az ügyfelek érdekeinek megfelelően eljárni. B.C.-ben a pénzügyi intézményekről szóló törvény (Financial Institutions Act) szabályozása jelenleg a biztosítási díjak 25%-ának megfelelő maximális összegig engedélyezi a visszatérítést. B.C. engedményezési szabályai azonban felülvizsgálat alatt állnak.
Átengedmények adóügyi kezelése
A Canada Revenue Agency (CRA) több technikai értelmezésben is jelezte, hogy amennyiben a biztosítási kötvénytulajdonosnak engedményt nyújtanak, a biztosítási tanácsadónak az értékesítési jutalék teljes összegét az üzleti bevételbe kell beszámítania, és levonhatja a kötvény vásárlójának kifizetett engedményt. A biztosítottnak az árengedmény teljes összegét a jövedelemben kell szerepeltetnie.
A CRA-nak a biztosítottnak adott árengedmény adóztatásával kapcsolatos álláspontját egy québeci adóügyi bíróság megerősítette. A bíróság egyetértett a CRA-val abban, hogy annak az adóalanynak, aki egy biztosítási kötvény vásárlása után 90 000 USD összegű visszatérítést kapott, a teljes összeget a jövedelmébe kellett beszámítania. Feltehetően, ha ösztönzőt nyújtanak, annak valós piaci értéke hasonlóképpen adóköteles lenne a kedvezményezett számára. Javasoljuk, hogy a díjvisszatérítés vagy ösztönzés adóztathatóságát az értékesítési folyamat során közöljék az ügyféllel vagy leendő ügyféllel, hogy biztosítsák, hogy tisztában vannak adóbevallási kötelezettségeikkel.
A tanácsadóknak meg kell győződniük arról, hogy milyen típusú visszatérítések vagy ösztönző tevékenységek engedélyezettek azokban a tartományokban, ahol üzleti tevékenységet folytatnak. Ezenkívül az érintett biztosítótársaságok magatartási kódexeivel is konzultálni kell, hogy meghatározzák az árengedményekkel kapcsolatos álláspontjukat és az esetlegesen szükséges biztosítottak tájékoztatását. Mint említettük, a tartományi vagy biztosítói szabályok és irányelvek megszegése bírság kiszabását vagy a tanácsadó biztosítási engedélyének vagy szerződésének felfüggesztését/megszüntetését eredményezheti.
Kevin Wark , LLB, CLU, TEP, az Integrated Estate Solutions ügyvezető partnere és a Conference for Advanced Life Underwriting adótanácsadója. A The Essential Canadian Guide to Estate Planning (A hagyatéki tervezés alapvető kanadai útmutatója) című könyv szerzője.