Vakuutusyhtiöiden myöntämät alennukset perustuvat yleensä asiakkaiden terveydentilaan tai asiakkaiden osallistumiseen hyvinvointiohjelmaan. Nämä alennukset koskisivat automaattisesti jokaista laajaan ryhmään kuuluvaa asiakasta, joka täyttää vaatimukset – neuvotteluja ei tarvita.
Vakuutusedustajia saatetaan myös estää antamasta alennusta asiakkaille maakunnallisen lainsäädännön seurauksena, joka rajoittaa ”alennuksia ja houkutteluja”. Alennus rahoitetaan yleensä siten, että vakuutusasiamies jakaa osan vakuutuksen myynnistä saadusta palkkiosta. Termi ”houkuttelu” voi sisältää alennuksen, mutta se koskee myös vakuutusasiamiehen tarjoamia epäsuoria maksuja tai etuja – esimerkiksi kysyttyjen lippujen tarjoamista konserttiin tai urheilutapahtumaan, jos henkilö suostuu ostamaan vakuutuksen.
Miksi tarvitaan alennussääntöjä?
Tämmöiset rajoitukset perustuvat henkivakuutuksen ostamiseen ja omistamiseen liittyviin ainutlaatuisiin tekijöihin. Vakuutuksen ostajat ovat pitkälti riippuvaisia neuvonantajan neuvoista, kaikki eivät välttämättä täytä vaatimuksia (tai voivat menettää mahdollisuutensa täyttää vaatimukset tulevaisuudessa), ja itse tuote on suunniteltu siten, että se on voimassa suurimman osan henkilön eliniästä. Sopimattoman vakuutuksen tai vakuutusmäärän ostamisella kannustimen tai alennuksen seurauksena voi olla pitkäaikaisia kielteisiä vaikutuksia vakuutuksenottajalle.
Kanadan vakuutusvalvontaviranomaisten neuvosto sanoo, että alennussäännöt:
- suojaavat kuluttajia tekemästä epäasianmukaisia vakuutuksen ostopäätöksiä,
- varmistavat yhdenvertaisuuden samasta liiketoiminnasta kilpailevien erikokoisten vakuutuksenantajien ja vakuutusedustajien välillä,
- vastaavat huolenaiheisiin siitä, että kannusteiden kustannukset lankeavat viime kädessä kaikkien kuluttajien kannettaviksi tuotteen hinnoittelun yhteydessä,
- varmistavat sen,
- että vakuutusmaksujen alennuksia tarjotaan tasapuolisesti kaikille samankaltaisille riskeille eikä mielivaltaisesti tietyille kuluttajille.
Vaikka alennuksia koskeva lainsäädäntö vaihtelee maakunnittain, yleisenä tavoitteena on suojella kuluttajia vakuutusyhtiöiden ja toimiluvan saaneiden asiamiesten harjoittamalta vilpilliseltä myyntitoiminnalta.
Vakuutusvalvontaviranomaiset voivat määrätä erilaisia seuraamuksia vakuutusasiamiehille, jotka rikkovat maakunnallisia säädöksiä, joilla estetään houkutukset ja alennukset. Esimerkiksi Ontariossa asiamiehelle voidaan määrätä jopa 200 000 dollarin sakko ja/tai vakuutustoimilupansa keskeyttäminen, peruuttaminen tai peruuttaminen.
Poikkeuksia sääntöön
Joissain maakunnissa noudatetaan erilaista lähestymistapaa. Albertassa ei ole alennuksia koskevia rajoituksia, vaikka vakuutusasiamiehillä on edelleen velvollisuus toimia vilpittömässä mielessä ja asiakkaiden edun mukaisesti. B.C:ssä rahoituslaitoksia koskevan lain (Financial Institutions Act) nojalla annetut säännökset sallivat tällä hetkellä alennusten myöntämisen enintään 25 prosenttiin asti vakuutusmaksuista. B.C:n alennussääntöjä tarkastellaan kuitenkin parhaillaan uudelleen.
Alennusten verokohtelu
Canada Revenue Agency (CRA) on useissa teknisissä tulkinnoissaan todennut, että jos vakuutuksenottajalle annetaan alennus, vakuutusneuvojan on sisällytettävä myyntipalkkion koko määrä liiketoimintatuloihin ja se voi vähentää vakuutuksen ostajalle maksetun alennuksen. Vakuutuksenottajan on sisällytettävä alennuksen koko määrä tuloihin.
CRA:n kanta, joka koskee vakuutuksenottajan saaman alennuksen verotusta, on vahvistettu Quebecin vero-oikeudessa. Tuomioistuin oli samaa mieltä CRA:n kanssa siitä, että verovelvollisen, joka sai 90 000 dollarin suuruisen alennuksen vakuutuksen ostamisesta, oli sisällytettävä koko summa tuloihin. Oletettavasti silloin, kun kannustin annetaan, sen käypä markkina-arvo olisi vastaavasti veronalaista saajalle. On suositeltavaa, että vakuutusmaksualennuksen tai kannustimen verokelpoisuus ilmoitetaan asiakkaalle tai mahdolliselle asiakkaalle myyntiprosessin aikana, jotta varmistetaan, että hän on tietoinen veroilmoitusvelvollisuuksistaan.
Vakuutusneuvojien tulisi varmistaa, minkälaiset alennukset tai kannustimet ovat sallittuja niissä maakunnissa, joissa he harjoittavat liiketoimintaa. Lisäksi olisi tutustuttava asianomaisten vakuutusyhtiöiden käytännesääntöihin, jotta voidaan selvittää niiden kanta alennuksiin ja vakuutuksenottajilta mahdollisesti vaadittaviin tietoihin. Kuten todettu, maakunnallisten tai vakuutusyhtiöiden sääntöjen ja ohjeiden rikkominen voi johtaa sakkojen määräämiseen tai neuvonantajan vakuutustoimiluvan tai -sopimuksen keskeyttämiseen tai irtisanomiseen.
Kevin Wark , LLB, CLU, TEP, on Integrated Estate Solutions -yhtiön toimitusjohtaja ja Conference for Advanced Life Underwritingin verokonsultti. Hän on myös The Essential Canadian Guide to Estate Planning -kirjan kirjoittaja.