Kun palkkaat työntekijän Yhdistyneessä kuningaskunnassa, sinun on rekisteröitävä ja käytettävä palkanlaskentajärjestelmää.
Tämä palkanlaskentajärjestelmä on PAYE-järjestelmä (Pay As You Earn), ja se on rekisteröitävä HMRC:ssä (Yhdistyneen kuningaskunnan veroviranomaiset). Lisätietoja PAYE-järjestelmän perustamisesta ja toiminnasta on pikaoppaassa ”Palkanlaskennan hallinta”.
Yhdistyneen kuningaskunnan palkanlaskentajärjestelmään liittyy kolme veroa, joista kaksi koskee työntekijää ja yksi työnantajaa. Nämä verot ja niitä vastaavat verokannat on lueteltu alla.
| Työntekijän verot: PAYE (tulovero) |
20%-45% (ansioista riippuen) |
| National Insurance (sosiaaliturva) | 2-12% |
| Työnantajan verot: National Insurance |
13.8 % |
Kuten yllä näkyy, sekä työntekijä että työnantaja maksavat sosiaaliturvamaksuja Isossa-Britanniassa.
| Bruttopalkka | 30 000£.00 |
| Miinus: henkilökohtainen lisä* | -£12,500.00 |
| Verotettava palkka | £17,500.00 |
| PALKKA @ 20 % | £3,500.00 |
| Kansallisvakuutus @ 12 %** | £2,460.00 |
| Työntekijän eläke (sis. verohelpotuksen £237.60) Työntekijän nettopalkka |
£1,188.00 £22,852.00 |
| TYÖNANTAJAN KANSALLISVAKUUTUS @ 13,8 %** TYÖNANTAJAN ELÄKEMAKSU |
£2,927.26 £712.80 £3,640.06 |
| Kokonaiskustannukset yritykselle | £ 33,640.06 |
| Bruttopalkka | £130,000.00 |
| Miinus: henkilökohtainen lisä* | – |
| Verotettava palkka | 130.000£.00 |
| PALKKA @ 20 % | £7,500.00 |
| PALKKA @ 40 % | £37,000.00 |
| Kansallinen vakuutus @ 12%** | £4,860.00 |
| Kansallinen vakuutus @ 2%** | £1,600.00 |
| Työntekijän eläke (sis. verohelpotuksen £437.60) Työntekijän nettopalkka |
£2,188.00 £76,852.00 |
| TYÖNANTAJAN KANSALLISVAKUUTUS @ 13,8 %** TYÖNANTAJAN ELÄKEMAKSU |
16,727.26£ 1,312.80 £18,040.06 |
| Kokonaiskustannukset yritykselle | £148,040.06 |
* Henkilökohtainen verovähennys on Yhdistyneessä kuningaskunnassa työskenteleville työntekijöille myönnettävä vuosittainen verovähennys, joka riippuu mm. saaduista etuuksista ja verovuodesta, johon se osuu. Verovuoden 2019/21 henkilökohtainen verovähennys oli oletusarvoisesti 12 500 puntaa. Henkilökohtainen verovähennys on pysynyt samana verovuonna 2020/21.
****9 500 puntaan asti ansaituista tuloista peritään 0 %:n verovähennys työntekijöiltä ja 8 788 punnan verovähennys työnantajilta.
***Henkilökohtainen verovähennys alkaa pienentyä 100 000 punnan jälkeen ja 125 000 puntaan mennessä se on nolla.
PAYE-, Employees National Insurance- ja Employers National Insurance -maksut on suoritettava HMRC:lle viimeistään ansaintakuukautta seuraavan kuukauden 21. päivään mennessä, jos ne maksetaan verkossa.
Jos työntekijä on lähetetty Yhdistyneeseen kuningaskuntaan työkomennukselle, voi olla NI-vapautuksia riippuen työntekijän kotimaasta.
Palkkojen lisäksi myös tietyt etuudet voivat olla veronalaisia edellä mainitulla tavalla. Lisätietoja tästä on pikaoppaassamme ”Employment Tax – Provision of Benefits and Paying Employee Expenses”.
EMP11
Disclaimer: Tämä huomautus ei sisällä täydellistä lainopillista selvitystä, eikä se ole oikeudellista neuvontaa. Ota yhteyttä, jos sinulla on kysyttävää edellä esitetyistä tiedoista.