Vuoden loppu on kiireistä aikaa verosuunnittelulle. Se tuo mukanaan kiireen tunteen, ja monien verotukseen liittyvien liiketoimien osalta se tuo tarvittavan selkeyden vuoden kokonaisverovelvoitteen arvioimiseksi. Vuotuisten lahjoitusten kohdalla on kuitenkin usein edullisempaa toimia vuoden alkupuolella.
Tämä pätee pääasiassa kahdesta syystä. Ensinnäkin, jos lahjoitat yksityishenkilölle tai trustille omaisuuden, jolla on arvonnousupotentiaalia, kuten osakkeita tai sijoituskiinteistöjä, voit poistaa arvonnousun ja tulot veropohjastasi lahjoitusvuonna sekä seuraavina vuosina. Toiseksi, kun annat lahjan alkuvuodesta, lahjan saaja voi hyötyä lahjan mahdollisesta kasvusta koko loppuvuoden ja sen jälkeenkin.
Varhaisen lahjoittamisen etu
Harkitse esimerkiksi tammikuussa tehtyjä lahjoja verrattuna joulukuussa tehtyihin lahjoihin, olettaen:
- Tämänhetkinen vuoden 2021 lahjaveron ulkopuolelle jäävä määrä on 30 000 dollaria avioparia kohden vastaanottajaa kohden (15 $,000 per yksityishenkilö per vastaanottaja)
- 10 vuoden lahjoittaminen
- 5 prosentin vuotuinen tuotto ennen veroja
- Vuoden lopun lahjat tehdään 31. joulukuuta ja alkuvuoden-vuoden lopun lahjat tehdään
tammikuun 1. päivänä
Tärkeitä näkökohtia varhaista lahjoittamista varten
Varallisuuden arvonnousua tuottavan omaisuuden lahjoittaminen on usein molemminpuolisesti hyödyllistä sekä lahjoittajalle että edunsaajalle, sinun kannattaa punnita huolella hyviä ja huonoja puolia neuvonantajiesi kanssa. Tärkeintä on ottaa huomioon edunsaajan verovelvollisuus; vuotuisista verovapaista lahjoista saatava hyöty maksetaan sillä kustannuksella, että edunsaaja saa omaisuuserän hankintamenoperusteellasi. Kun kyseessä on testamenttilahjoitus kuoleman varalta, edunsaajat saavat sen sijaan omaisuutta käypään markkina-arvoon perustuvalla kustannusperusteella.
On myös tärkeää huomata, että vuotuisten poissuljettujen lahjojen antaminen on edullisinta yksityishenkilöille ja aviopareille, jotka odottavat, että heillä on liittovaltion tai osavaltioiden perintöverotuksessa verotettava kuolinpesä. Tax Cuts and Jobs Act -lain hyväksymisen myötä tämä joukko supistui huomattavasti – ainakin väliaikaisesti – kun liittovaltion elinikäisen lahjaverovapautuksen määrä yli kaksinkertaistui. Nykyinen korkeampi vapautusmäärä (vuonna 2021 11,7 miljoonaa dollaria yksilöä kohti ja 23,4 miljoonaa dollaria pariskuntaa kohti) päättyy 31. joulukuuta 2025, ja sitä voidaan alentaa sitä ennen veropolitiikan muutoksista riippuen.
Potential Advantages of Early Retirement and College Savings Plan Contributions
Vuosilahjat eivät ole ainoa suunnittelu, joka saattaa olla järkevää alkuvuodesta. Voit myös hyötyä siitä, että rahoitat eläketilejäsi ja mahdollisia college-säästösuunnitelmia varhain vuoden aikana, joka vuosi. Neuvottele kuitenkin ensin luotettavien vero- ja rahoitusneuvojiesi kanssa, sillä jokaisen yksilön ja perheen taloudelliset ja verotukselliset olosuhteet ovat ainutlaatuiset.
Muut verosuunnittelumahdollisuudet
Vaikka jotkin suunnittelutekniikat ovat järkeviä aiemmin tänä vuonna ja toiset myöhemmin, verorasituksen keventämisessä ja varallisuuden optimaalisessa siirtämisessä ei ole ”sesonkiaikaa”. Jos haluat lisää verosuunnitteluideoita nykyisen makrotaloudellisen tilanteen puitteissa, lue vuoden 2020 lopun verosuunnittelun tarkistuslista.
Taloudellisia koulutusmahdollisuuksia lapsillesi
Monet vanhemmat ja isovanhemmat haluavat maksimoida taloudellisten lahjojensa hyödyt, minkä lisäksi monet vanhemmat ja isovanhemmat haluavat myös varustaa lapsensa hallinnoimaan lahjojaan vastuullisesti. Talouskoulutus on yksi parhaista tavoista saavuttaa tämä tavoite. Jos haluat auttaa, keskustele neuvonantajiesi kanssa siitä, mistä löydät ikäkaudelle sopivia resursseja, ja tutustu Northern Trustin nuorille aikuisille suunnattuun Essentials-taloudellisen lukutaidon opetussuunnitelmaan.