Kiinteistöverot ovat ajan mittaan vaikuttaneet yhä harvempiin ihmisiin. Veropoliittisen keskuksen (Tax Policy Center) mukaan arviolta 4 100:sta kuolinpesästä vain 1 900:n odotettiin olevan veronalaisia vuonna 2020. Tämä oli alle 0,1 prosenttia arvioiduista 2,7 miljoonasta ihmisestä, joiden odotettiin kuolevan kyseisenä vuonna. Prosenttiosuus on niin alhainen, koska liittovaltion hallitus tarjoaa anteliaan perintöverovapautuksen.
Vapautuksen ansiosta tietyn arvon alittavat kuolinpesät voivat siirtää omaisuutta perillisille verovapaasti. Tämä kynnysarvo, jonka ylittyessä vero astuu voimaan, on noussut johdonmukaisesti vuodesta 1997 lähtien, kun taas perintöveroprosentti on laskenut tai pysynyt vakaana.
Miten verovapaus toimii
Varallisuutesi bruttoarvon on ylitettävä kuolinvuoden verovapautusmäärä, ennen kuin kuolinpesävero erääntyy. Silloinkin vain vapautusrajan ylittävä arvo on veronalaista.
Vuoden 2020 vapautus on 11,58 miljoonaa dollaria, kun se vuonna 2019 oli 11,4 miljoonaa dollaria. Ensimmäiset 11,58 miljoonaa dollaria kuolinpesästäsi ovat siis verovapaita. Perintösi ei kuuluisi lainkaan liittovaltion perintöveron piiriin, jos sen arvo on 11,58 miljoonaa dollaria tai vähemmän ja kuolet vuonna 2020.
IrS ilmoitti lokakuussa 2020, että perintöverovapaus nousee 11,7 miljoonaan dollariin verovuodeksi 2021. Vapautus on indeksoitu inflaatioon, joten sillä on taipumus kasvaa jonkin verran vuosittain, vaikka verolainsäädäntö ei vaikuttaisikaan siihen.
Perimäveroprosentti on 40 prosenttia, mutta se on alhaisempi kuin 45 prosenttia, jota sovellettiin vuonna 2009.
Perimävero on edelleen hyvin progressiivinen vero, koska sitä maksavat vain varakkaimmat kotitaloudet.
Vapautus on siirrettävissä
Hallitus sallii myös, että kuolinpesäsi voi siirtää käyttämättä jääneen osuuden vapautuksestasi aviopuolisollesi, jos olet naimisissa. Tätä säännöstä kutsutaan ”siirrettävyydeksi.”
Esimerkiksi sinulla olisi 5,7 miljoonaa dollaria verovapautustasi ”jäljellä” vuonna 2021, jos kuolinpesäsi arvo olisi 6 miljoonaa dollaria ja verovapautus olisi asetettu 11,7 miljoonaan dollariin. Voisit tehokkaasti antaa tämän osan verovapaudesta puolisollesi, jolloin hänen verovapautensa kasvaisi tällä määrällä, kun hän kuolee.
Puolisosi todennäköisesti perii suurimman osan, ellei peräti kaiken, kuuden miljoonan dollarin omaisuudestasi, joten tämä mahdollistaa sen, että hän voi siirtää tämän omaisuuden perillisille verovapaasti oman kuolemansa yhteydessä. Kuolinpesä on myös oikeutettu verovapautukseen sinä vuonna, jona puolisosi kuolee, ja käyttämätön verovapautuksesi lisätään tähän määrään.
Kuolinpesäsi on tehtävä perintöveroilmoitus, jotta verovirasto saa tietää, että teet tämän siirron, vaikka veroja ei tarvitse maksaa.
Liittovaltion perintöverolakien historia
Vuoden 1997 merkittävässä Taxpayer Relief Act -säädöksessä (veronmaksajien huojennusta koskeva laki) vaadittiin perintöverovapautuksen asteittaista korottamista 600 000 dollarista (vuonna 1997) miljoonaan dollariin (miljoonaan dollariin) vuoteen 2006 mennessä.Tämä loi pohjan suuremmille korotuksille tulevina vuosina.
Kiinteistöverot vuosina 2010-2012 perustuivat Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization and Job Creation Act -lakiin (verohelpotusta, työttömyysvakuutuksen uudelleenvaltuutusta ja työpaikkojen luomista koskeva laki), jonka presidentti Obama allekirjoitti laiksi 17. joulukuuta 2010, mutta laki oli voimassa vain kaksi vuotta. Sen piti päättyä 31. joulukuuta 2012, joten liittovaltion perintöverovapautus ja -verokanta palautuisivat oletusarvoisesti aiempaan, voimassa olleeseen määrään.
Näin ei käynyt. Kongressi hyväksyi American Taxpayer Relief Actin (ATRA) 1. tammikuuta 2013, ja presidentti Obama allekirjoitti sen laiksi 2. tammikuuta 2013. ATRA:n tarkoituksena oli tehdä pysyviä muutoksia liittovaltion perintöveroja, lahjaveroja ja sukupolvenvaihdosveroja sääteleviin lakeihin.
Siirrymme eteenpäin presidentti Trumpiin, joka allekirjoitti joulukuussa 2017 veroleikkauksia ja työpaikkoja koskevan lain (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA). Vapautus oli vain 5,49 miljoonaa dollaria vuonna 2017. TCJA yli kaksinkertaisti sen 11,18 dollariin vuonna 2018.
Verovapautukset ja verokannat vuosien varrella
Tässä on, miten perintövero on jakautunut vuosien varrella:
| Vuosi | Perimäverovapautus | Perimäveron yläraja |
| 1997 | 600 000 | 55% |
| 1998 | 625$,000 | 55% |
| 1999 | $650,000 | 55% |
| 2000 | $675,000 | 55% |
| 2001 | $675,000 | 55% |
| 2002 | $1,000,000 | 50% |
| 2003 | $1,000,000 | 49% |
| 2004 | $1,500,000 | 48% |
| 2005 | $1,500,000 | 47% |
| 2006 | $2,000,000 | 46% |
| 2007 | $2,000,000 | 45% |
| 2008 | $2,000,000 | 45% |
| 2009 | $3,500,000 | 45% |
| 2010 | $5,000,000 tai $0 | 35% tai 0% |
| 2011 | $5,000,000 | 35% |
| 2012 | $5,120,000 | 35% |
| 2013 | $5,250,000 | 40% |
| 2014 | $5,340,000 | 40% |
| 2015 | $5,430,000 | 40% |
| 2016 | $5,450,000 | 40% |
| 2017 | $5,490,000 | 40% |
| 2018 | $11,180,000 | 40% |
| 2019 | $11,400, He voisivat käyttää 5 miljoonan dollarin perintöverovapautusta 35 prosentin perintöverokannalla, tai he voisivat valita käyttää 0 dollarin perintöverovapautusta 0 prosentin verokannalla, kytkemällä käyttöön modifioidut siirtopohjasäännöt.
Vapautus voi pienentyä vuoden 2025 jälkeenTCJA ei ole ikuinen. Sen on määrä raueta vuoden 2025 jälkeen, ja vapautuksen määrä voi tuolloin palautua vuotta 2018 edeltävälle tasolleen, ellei kongressi ryhdy toimiin lainsäädännön tai jopa joidenkin sen säännösten uudistamiseksi. |