Sosiaaliturvavero luotiin vuonna 1935 osana vanhuus-, eloonjäämis- ja työkyvyttömyysvakuutuslakia (Old Age, Survivors, and Disability Insurance, OASDI), jonka kongressi perusti osana alkuperäistä sosiaaliturvalakia. Se tarjoaa etuuksia vanhuksille, etuuteen oikeutettujen eloonjääneille ja vammaisille henkilöille edellyttäen, että he maksavat työelämässä ollessaan.
OASDI-ohjelmasta myönnetään sosiaaliturvahyvityksiä työntekijöille ja itsenäisille pienyrittäjille heidän työelämässä oloaikana saamistaan palkoista, palkkioista ja muista ansioista, enintään tiettyyn vuotuiseen enimmäismäärään asti.
Mitä sosiaaliturvavero on?
OASDI-ohjelma rahoitetaan työntekijöiden ja työnantajien maksuilla liittovaltion vakuutusmaksulain (Federal Insurance Contributions Act, FICA) mukaisilla veroilla. FICA-verot koostuvat sekä Medicare- että sosiaaliturvamaksuista. Nämä verot perustuvat prosenttiosuuteen työntekijän bruttopalkasta, ja sekä työntekijä että työnantaja osallistuvat tähän prosenttiosuuteen yhtä suurina osuuksina.
Sosiaaliturvaveroprosentti on työntekijöillä 6,2 prosenttia ansioista ja 6.2 % työnantajien maksuista, eli yhteensä 12,4 % vuodesta 2020 alkaen.
Pienyrittäjien ja itsenäisten ammatinharjoittajien on myös maksettava FICA-veroja itsenäisten ammatinharjoittajien veron muodossa, joka perustuu heidän liiketoimintansa nettotuloihin. Itsenäisten ammatinharjoittajien on maksettava koko 12,4 prosentin sosiaaliturvamaksu ja lisäksi Medicare, jolloin itsensätyöllistäjän vero on yhteensä 15,3 prosenttia.
Miten sosiaaliturvamaksu toimii?
Työntekijöiden, työnantajien ja itsenäisten ammatinharjoittajien maksama sosiaaliturvavero menee rahastoon. Se on 85 senttiä jokaista maksettua verodollaria kohti vuodesta 2020 alkaen. Kaikkien veronmaksajien tähän rahastoon keräämät rahat käytetään sitten sosiaaliturvan eläke-etuuksien maksamiseen kuluvana vuonna niille henkilöille, jotka ovat täyttäneet sosiaaliturvaedellytykset.
Loput 15 senttiä menevät rahastoon vammaisten hyväksi.
Sosiaaliturvaveroa koskevat vaatimukset
Työnantajilla on useita FICA-veroihin liittyviä velvollisuuksia:
- Työnantajien on pidätettävä FICA-verot kaikkien työntekijöiden palkoista, kunnes työntekijä on saavuttanut sosiaaliturvan enimmäismäärän tai vuoden palkkaperusteen, joka on 137 700 dollaria vuodesta 2020 alkaen. Tämän summan ylittävistä tuloista ei makseta sosiaaliturvaveroa loppuvuoden ajan. Palkkaperuste nousee vuosittain inflaation tahdissa.
- Työnantajien on myös varattava jokaiselta työntekijältä jokaiselta palkanmaksukaudelta samansuuruinen määrä ”maksettavina palkkaveroina” työnantajan osuutena FICA-veroista.
- Työnantajien on raportoitava työntekijän palkasta neljännesvuosittain pidättämät määrät IRS:n lomakkeella 941.
- Työnantajien on maksettava määräajoin IRS-viranomaiselle työntekijän ja työnantajan maksuosuudet FICA-veroista.
- Heidän on raportoitava työntekijöille vuosittain heidän kokonaistulonsa ja sosiaaliturvatulonsa edelliseltä verovuodelta lomakkeella W-2.
Vaatimukset itsenäisille ammatinharjoittajille
Sinun on laskettava vuosittain maksamasi itsenäisen ammatinharjoittamisen veron määrä, kun täytät pienyrittäjien veroilmoituksen IRS:n C-luetteloa käyttäen, jos olet itsenäinen ammatinharjoittaja. Tämä itsenäisen ammatinharjoittajan verolaskelma tehdään Schedule SE:llä. OASDI- ja Medicare-verot lasketaan yhteen, ja niistä muodostuu itsensätyöllistäjän vero.
Sinun on maksettava nämä verot vuoden liittovaltion tuloveron lisäksi. Molemmat perustuvat yrityksestäsi saamiisi nettotuloihin sen jälkeen, kun olet vähentänyt liiketoimintakulusi C-luettelossa.
Itsensätyöllistäjäveroa ei vähennetä niistä summista, jotka otat yrityksestäsi omistajana, joten sinun on maksettava neljännesvuosittain arvioituja veroja vuoden aikana.
Lisätietoa itsensätyöllistäjäveroista ja arvioiduista veroista saat veroalan ammattilaiseltasi.
Yritysomistajien ei tarvitse maksaa sosiaaliturva- ja sairausvakuutusveroja saaduista osingoista, mutta heidän on maksettava nämä verot, jos he työskentelevät työntekijöinä yrityksessään.
Keskeiset johtopäätökset
- Sosiaaliturvaveroa on peritty vuodesta 1935 lähtien, jolloin se luotiin ensimmäisen kerran vanhuus-, eloonjäämis- ja työkyvyttömyysvakuutuslain (Old Age, Survivors, and Disability Insurance Act, OASDI) ehtojen mukaisesti.
- Sosiaaliturvavero on kiinteä 12,4 prosentin vero yksityishenkilön ansioista, josta puolet maksaa työntekijä ja puolet työnantaja.
- Yrittäjien ja itsenäisten ammatinharjoittajien on maksettava täydet 12,4 prosenttia itsenäisten ammatinharjoittajien verona.
- Vero talletetaan rahastoon, josta maksetaan etuuksia vanhuksille ja vammaisille henkilöille.