In der Regel kann die Person, die den Treuhandvertrag erstellt, einen Begünstigten als Treuhänder benennen. Es handelt sich um ein beliebtes Instrument der Nachlassplanung, das eine Vielzahl von Einsatzmöglichkeiten bietet. Es kann Ihnen helfen, ein Nachlassgericht zu vermeiden, eine nahtlose Nachlassverwaltung zu gewährleisten, die Möglichkeiten der Nachlasssteuerplanung zu maximieren und Vermögenswerte für Minderjährige, Menschen mit besonderen Bedürfnissen oder finanziell unverantwortliche Begünstigte zu verwalten.
Die Gesetze der einzelnen Bundesstaaten regeln diese Trusts, daher ist es wichtig, dass Sie sich mit den landesspezifischen Beschränkungen für Treuhänder oder Begünstigte vertraut machen.
Grundlagen des unwiderruflichen Trusts
Wenn Sie einen solchen Trust gründen, geben Sie Ihre Rechte an dem Vermögen auf, das Sie in den Trust einbringen. In einigen Fällen können Sie ein reines Einkommensrecht an den Vermögenswerten behalten, aber Sie können kein Heimfallrecht an den Vermögenswerten haben. In der Vereinbarung wird die Person benannt, die das Vermögen verwaltet, der so genannte Treuhänder, und es können ein oder mehrere Nachfolger benannt werden, die handeln, wenn die erstgenannte Person stirbt, arbeitsunfähig wird oder zurücktritt.
In diesen Vereinbarungen wird auch festgelegt, wer das Recht hat, Ausschüttungen zu erhalten. Diese Personen werden als die Begünstigten bezeichnet. Die Vereinbarungen enthalten manchmal Ausschüttungsbestimmungen, die mit dem Tod des Erblassers in Kraft treten sollen, können aber auch eine langfristige Vermögensverwaltung für die Begünstigten vorsehen.
Widerrufliche Treuhandgesellschaften sind manchmal bei der Nachlasssteuerplanung nützlich, um Vermögenswerte aus dem Nachlass des Erblassers zu entfernen oder um außerhalb des Nachlasses Liquidität zu schaffen, um Nachlasssteuern und andere Ausgaben für die Nachlassverwaltung zu bezahlen. In einigen Bundesstaaten nutzen die Erblasser diese Art von Instrumenten zum Schutz vor Gläubigern.
Ein wichtiger Punkt ist, dass Sie die Bedingungen der Vereinbarung nicht mehr ändern können, nachdem Sie sie eingerichtet und Vermögenswerte in sie eingebracht haben. Selbst wenn sich Ihre Wünsche in Bezug darauf, wer den Trust verwalten soll oder an wen und wie Ausschüttungen übertragen werden sollen, ändern, können Sie rechtlich keine Änderungen vornehmen.
Berücksichtigungen bei der Benennung von Treuhändern
Ein Trust ist ein wichtiges Dokument. Bevor Sie es aufsetzen:
- Überlegen Sie sorgfältig, bevor Sie die ersten und nachfolgenden Treuhänder benennen. Sie können jeden kompetenten Erwachsenen benennen. Sie können auch einen Fachmann benennen, z. B. eine Treuhandabteilung eines Unternehmens oder einen Rechtsanwalt.
- Unabhängig davon, wen Sie benennen, müssen Sie sicher sein, dass der benannte Treuhänder seine Pflichten erfüllen kann. Er muss unparteiisch sein, integer handeln und in der Lage sein, die Bestimmungen der Vereinbarung buchstabengetreu zu befolgen.
- Prüfen Sie auch, ob Sie Bestimmungen zur Abberufung in Ihre unwiderrufliche Vereinbarung aufnehmen, in denen festgelegt ist, unter welchen Umständen ein Treuhänder abberufen werden kann und wer dazu in der Lage ist.
- Es ist zwar in der Regel in Ordnung, einen Begünstigten als ursprünglichen Treuhänder oder als Nachfolger zu benennen, doch sollten Sie sich darüber im Klaren sein, dass dies einen potenziellen Interessenkonflikt hervorrufen kann. Es gibt auch potenzielle steuerliche Erwägungen, die Sie berücksichtigen sollten, bevor Sie diese Entscheidung treffen.
Das Treuhand- und Erbrecht kann für diejenigen, die damit nicht vertraut sind, recht komplex sein. Wenn Sie eine solche Vereinbarung treffen wollen, sollten Sie sich darüber informieren, wie sie zu erstellen ist, und bestimmen, wer als Treuhänder fungieren soll. Diese Person wird Ihr Vermögen verwalten, also wählen Sie jemanden, dem Sie vertrauen, auch wenn er oder sie gleichzeitig auch Begünstigter ist. Bedenken Sie jedoch, dass dies einige Probleme verursachen kann. Überlegen Sie daher, ob es sinnvoll ist, jemanden zu wählen, der sowohl als Begünstigter als auch als Treuhänder fungiert.