Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, das sich im Besitz einer einzelnen Person befindet und somit die einfachste Form der Unternehmensgründung und -führung darstellt.
Erfahren Sie mehr über Einzelunternehmen und ob es für Sie geeignet ist.
Was ist ein Einzelunternehmen?
Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, das sich ausschließlich im Besitz einer Person befindet. Millionen von Einzelunternehmen sind in den Vereinigten Staaten tätig, was sie zu einer der beliebtesten Formen des Unternehmensbesitzes macht. Eine Person wird steuerlich auch dann als Einzelunternehmen betrachtet, wenn sie das einzige Mitglied einer inländischen LLC ist.
Wie Einzelunternehmen funktionieren
Das Hauptmerkmal des Einzelunternehmens ist, dass es im Gegensatz zu einem eingetragenen Unternehmen oder einer Partnerschaft keine rechtliche Trennung zwischen dem Unternehmen und dem Eigentümer gibt. Das Unternehmen wird als verlängerter Arm des Eigentümers betrachtet, so dass der Eigentümer persönlich für alle Schulden oder Verbindlichkeiten des Unternehmens haftet.
Vorteile eines Einzelunternehmens
Ein Einzelunternehmen ist die einfachste und kostengünstigste Form der Unternehmensgründung und -führung. Wenn Sie Ihr Unternehmen unter Ihrem eigenen Namen und ohne Zusätze betreiben, müssen Sie nicht einmal Ihren Firmennamen registrieren lassen, um als Einzelunternehmer tätig zu werden. Damit ist das Einzelunternehmen ideal für Existenzgründer, selbständige Unternehmer sowie Teilzeit- und Heimarbeitsplätze. Weitere Vorteile eines Einzelunternehmens sind:
- Volles Eigentum
- Einfachere Steuern und Buchhaltung
- Abzugsfähige Geschäftsverluste
Als Einzelunternehmer besitzen Sie 100 % des Unternehmens und treffen alle Entscheidungen. Im Gegensatz zu Kapitalgesellschaften sind Einzelunternehmer nicht verpflichtet, Gesellschafterversammlungen abzuhalten oder an Abstimmungen über Managementfragen teilzunehmen. Außerdem können Sie Ihren Zeitplan und die Betriebszeiten selbst bestimmen, je nach den Bedürfnissen der Kunden.
Einzelunternehmen sind aus steuerlicher und buchhalterischer Sicht viel einfacher zu führen, da Sie keine separate Gewerbesteuererklärung abgeben müssen – alle Einkünfte aus dem Unternehmen werden auf Ihrem persönlichen Steuerformular angegeben. Der Geschäftsinhaber erhält alle Gewinne direkt. Wie bei anderen Unternehmensformen sind Ihre Ausgaben im Zusammenhang mit den Geschäftskosten von der Einkommensteuer absetzbar. Dazu gehören:
- Reisekosten
- Kfz-Kosten
- Werbung
- Ein Teil Ihrer Heimkosten, wenn Sie ein Heimunternehmen betreiben
Geschäftsverluste können mit anderen Einkommensarten verrechnet werden, so dass ein Einzelunternehmen, das in den ersten Jahren Geld verliert, die Verluste mit dem persönlichen Einkommen verrechnen kann, was es ideal für diejenigen macht, die nach einiger Zeit vom Angestelltenverhältnis in die Selbständigkeit wechseln wollen.
Nachteile eines Einzelunternehmens
Als Selbständiger in einem Einzelunternehmen zu arbeiten bedeutet oft, dass man keine Angestellten oder Partner hat, mit denen man geschäftliche Fragen besprechen, neue Ideen erforschen oder sich auf sozialer Basis austauschen kann. Zu den weiteren bedeutenden Nachteilen gehören:
- Keine rechtliche Trennung
- Haftungsrisiko
- Geschäftseinkommen wird als persönliches Einkommen ausgewiesen
- Schwierige Vertragsabschlüsse
- Schwierig, das Unternehmen zu verkaufen
Bei einer Einzelunternehmung, gibt es keine rechtliche Trennung zwischen Ihnen und dem Unternehmen. Wenn das Unternehmen scheitert und Schulden macht, kann Ihr persönliches Vermögen – einschließlich Ihres Hauses und anderer auf Ihren Namen eingetragener Vermögenswerte – beschlagnahmt werden, um die Verbindlichkeiten (die unbegrenzt sein können) zu begleichen. Ebenso kann Ihr persönliches Vermögen beschlagnahmt werden, wenn Sie für Schäden verklagt werden, die durch Unfälle oder Fahrlässigkeit im Rahmen Ihrer Geschäftstätigkeit verursacht wurden.
Wenn Ihre Geschäftstätigkeit Sie einer erheblichen Haftung aussetzen könnte, ist ein Einzelunternehmen wahrscheinlich nicht für die Geschäftstätigkeit geeignet.
Die steuerliche Einfachheit kann zwar ein Vorteil für Einzelunternehmen sein, aber auch ein Nachteil in Bezug auf die Flexibilität, da alle Geschäftseinkünfte in dem Jahr, in dem sie erzielt wurden, als reguläre Einkünfte gemeldet werden müssen. Kapitalgesellschaften sind sehr viel flexibler in Bezug auf die Art und Weise und den Zeitpunkt der Bezahlung der Eigentümer.
Einige Unternehmen und Behörden wollen nicht mit Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit verhandeln, weil sie der Ansicht sind, dass ein Einzelunternehmen nicht das gleiche Maß an Legitimität und Professionalität besitzt wie ein Kapitalunternehmen. Viele glauben auch, dass ein Einzelunternehmer das Risiko erhöht, von den Steuerbehörden als Angestellter und nicht als unabhängiger Unternehmer behandelt zu werden.
Einzelunternehmen können auch schwer zu verkaufen sein, weil das Unternehmen vollständig an den Eigentümer gebunden ist. Da es keine Unterscheidung zwischen den Vermögenswerten des Eigentümers und den Vermögenswerten des Unternehmens gibt, kann eine angemessene Bewertung des Unternehmens schwer zu erreichen sein. Wenn der Einzelunternehmer keine Freunde oder Familienmitglieder hat, die das Unternehmen weiterführen können, können Krankheit oder Verletzung die Kontinuität des Unternehmens beeinträchtigen. Die Kundentreue bleibt beim ursprünglichen Eigentümer des Unternehmens und kann nicht ohne weiteres auf einen neuen Eigentümer übertragen werden.
Key Takeaways
- Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit, das einer Einzelperson gehört.
- Die Gewinne und Verluste des Einzelunternehmens werden in der persönlichen Einkommensteuererklärung des Inhabers angegeben.
- Der Inhaber eines Einzelunternehmens ist für alle Schulden und Verbindlichkeiten verantwortlich.