Die Sozialversicherungssteuer wurde 1935 als Teil des Gesetzes über die Alters-, Hinterbliebenen- und Invalidenversicherung (OASDI) geschaffen, das vom Kongress als Teil des ursprünglichen Sozialversicherungsgesetzes verabschiedet wurde. Es sieht Leistungen für ältere Menschen, Hinterbliebene von Leistungsberechtigten und Behinderte vor, sofern sie während ihres Arbeitslebens einzahlen.
Das OASDI-Programm gewährt Arbeitnehmern und selbständigen Kleinunternehmern Sozialversicherungsgutschriften für ihre Löhne, Gehälter und sonstigen Einkünfte während ihres Arbeitslebens bis zu einem Höchstbetrag pro Jahr.
Was ist die Sozialversicherungssteuer?
Das OASDI-Programm wird durch Beiträge von Arbeitnehmern und Arbeitgebern in Form von FICA-Steuern (Federal Insurance Contributions Act) finanziert. Die FICA-Steuern setzen sich aus Medicare und Social Security zusammen. Diese Steuern basieren auf einem Prozentsatz des Bruttolohns des Arbeitnehmers, und sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber tragen zu diesem Prozentsatz in gleicher Höhe bei.
Der Steuersatz der Sozialversicherung beträgt 6,2 % des Einkommens für Arbeitnehmer und 6.Für Arbeitgeber beträgt der Steuersatz ab 2020 insgesamt 12,4 %.
Kleingewerbetreibende und selbstständige Unternehmer müssen außerdem FICA-Steuern in Form der Selbstständigensteuer zahlen, die auf den Nettoeinkünften ihrer Unternehmen basiert. Selbständige müssen die vollen 12,4 % an die Sozialversicherung zahlen, plus Medicare, was eine Gesamtsteuer von 15,3 % ergibt.
Wie funktioniert die Sozialversicherungssteuer?
Die Sozialversicherungssteuer, die Arbeitnehmer, Arbeitgeber und Selbstständige zahlen, fließt in einen Treuhandfonds. Ab 2020 werden 85 Cent pro gezahltem Dollar an Steuern fällig. Das Geld, das alle Steuerzahler in diesen Fonds einzahlen, wird dann für die Auszahlung der Rentenleistungen der Sozialversicherung im laufenden Jahr an Personen verwendet, die sich dafür qualifiziert haben.
Die restlichen 15 Cent fließen in einen Fonds zugunsten von Behinderten.
Ihre Steuergelder für die Sozialversicherung werden tatsächlich für die Leistungen für diejenigen verwendet, die gegenwärtig Leistungen beziehen. Ihre eigenen Leistungen werden durch die Steuern finanziert, die von den nachfolgenden Generationen gezahlt werden, wenn Sie in den Ruhestand gehen.
Anforderungen an die Sozialversicherungssteuer
Arbeitgeber haben mehrere Pflichten in Bezug auf die FICA-Steuern:
- Arbeitgeber müssen die FICA-Steuern von den Gehaltsschecks aller Arbeitnehmer einbehalten, bis der Arbeitnehmer den Sozialversicherungshöchstbetrag oder die Lohngrundlage für das Jahr erreicht hat, die ab 2020 bei 137.700 US-Dollar liegt. Einkünfte, die diesen Betrag übersteigen, unterliegen für den Rest des Jahres nicht der Sozialversicherungssteuer. Die Lohnbasis erhöht sich jährlich, um mit der Inflation Schritt zu halten.
- Arbeitgeber müssen außerdem für jeden Arbeitnehmer für jeden Lohnzeitraum einen gleich hohen Betrag als „zu zahlende Lohnsteuer“ beiseite legen, als Arbeitgeberanteil der FICA-Steuern.
- Arbeitgeber müssen die von den Gehaltsschecks der Arbeitnehmer einbehaltenen Beträge vierteljährlich auf dem IRS-Formular 941 melden.
- Arbeitgeber müssen regelmäßig Zahlungen an die IRS für die Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge zu den FICA-Steuern leisten.
- Sie müssen den Arbeitnehmern jedes Jahr ihr Gesamteinkommen und ihr Sozialversicherungseinkommen für das vorangegangene Steuerjahr auf dem Formular W-2 mitteilen.
Anforderungen für Selbständige
Sie müssen den Betrag der Selbständigensteuer, den Sie jedes Jahr schulden, berechnen, wenn Sie Ihre Steuererklärung für Kleinunternehmen ausfüllen, indem Sie IRS Schedule C verwenden, wenn Sie selbständig sind. Die Berechnung der Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit erfolgt in der Anlage SE. Die OASDI- und Medicare-Steuern werden addiert, um die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit zu ermitteln.
Sie müssen diese Steuern zusätzlich zu Ihrer Bundeseinkommensteuer für das Jahr zahlen. Beide Steuern basieren auf dem Nettoeinkommen aus Ihrem Unternehmen, nachdem Sie Ihre Geschäftskosten in Tabelle C abgezogen haben.
Die Selbstständigensteuer wird nicht von den Beträgen abgezogen, die Sie als Eigentümer aus Ihrem Unternehmen einnehmen, so dass Sie während des Jahres vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen müssen.
Weitere Informationen über Selbstständigensteuern und geschätzte Steuern erhalten Sie von Ihrem Steuerberater.
Unternehmenseigentümer müssen keine Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern auf erhaltene Dividenden zahlen, aber sie müssen diese Steuern zahlen, wenn sie als Angestellte in ihrem Unternehmen arbeiten.
Key Takeaways
- Die Sozialversicherungssteuer wird seit 1935 erhoben, als sie im Rahmen des OASDI-Gesetzes (Old Age, Survivors, and Disability Insurance) eingeführt wurde.
- Die Sozialversicherungssteuer ist ein Pauschalsatz von 12,4 % des Einkommens einer Person, der zur Hälfte von den Arbeitnehmern und zur Hälfte von den Arbeitgebern getragen wird.
- Unternehmer und selbständige Unternehmer müssen die vollen 12,4 % als Selbständigensteuer zahlen.
- Die Steuer wird in einen Treuhandfonds eingezahlt, um Leistungen für ältere und behinderte Menschen bereitzustellen.