Ich denke, dass es viele gute Gründe für eine Bundesnachlasssteuer gibt, auch wenn sie derzeit nur für Nachlässe von Ehepaaren über 22,8 Millionen Dollar (die Hälfte davon für Alleinstehende) gilt. Auch wenn manche argumentieren, dass es sich um eine Doppelbesteuerung handelt, so handelt es sich bei den meisten Nachlässen in dieser Größenordnung doch um nie besteuerte Kapitalgewinne.
Es ist auch schwer vorstellbar, dass eine Gesellschaft, die glaubt, dass jeder die gleichen Chancen hat, sagen kann, dass diejenigen, die Vermögen geerbt haben, die gleichen Ausgangsbedingungen haben wie diejenigen, die mit nichts angefangen haben. Und eine Gesellschaft, die die Früchte und Vorteile harter Arbeit schätzt, kann diejenigen, die es finanziell geschafft haben und in der Lage sind, all das, was ihnen zugefallen ist, mit begrenzten Einschränkungen an Erben weiterzugeben, die vielleicht nur wenig dafür gearbeitet haben, um es zu verdienen, mit Argwohn betrachten.
Diese Steuer ist auch progressiv; diejenigen, die am meisten haben, zahlen am meisten. Es gibt zwar eine Reihe einfacher Möglichkeiten, die Erbschaftssteuer zu verringern oder zu vermeiden (Wohltätigkeit, unbegrenzter Ehegattenabzug und bestimmte Schenkungsstrategien sind nur drei davon), aber auch kompliziertere (alle Arten von Trusts und Kommanditgesellschaften), aber die Bundesnachlasssteuer betrifft alle US-Bürger gleichermaßen. Zwar kann man auf die Staatsbürgerschaft verzichten und auswandern, doch ist dies für die meisten Menschen keine erstrebenswerte Option.
Das macht die Erbschaftssteuer des Bundesstaates Minnesota so problematisch. Im Jahr 2020 beginnt die Minnesota-Steuer für verheiratete Minnesotaner bei gut geplanten Nachlässen von 6 Millionen Dollar (für Landwirte etwas höher). In dreiunddreißig Bundesstaaten gibt es keine staatlichen Schenkungs-, Nachlass- oder Erbschaftssteuern. Einige dieser Staaten haben ein warmes Klima und entweder keine oder niedrigere staatliche Einkommenssteuern.
Der einfachste Weg, die Zahlung der Minnesota-Nachlasssteuer zu vermeiden, besteht darin, seinen Besitz in Minnesota zu veräußern und umzuziehen. Während laut einem Bericht für das Repräsentantenhaus von Minnesota vom Juli 2017 nur 200 bis 250 Nachlässe pro Jahr Minnesota-Nachlasssteuer zahlen werden, stellt sich die Frage, ob diese Steuer tatsächlich sinnvoll ist?
Es gibt Extreme auf beiden Seiten – Menschen, die nur aus steuerlichen Gründen umziehen werden, und solche, die unabhängig von den steuerlichen Auswirkungen bleiben werden. Die meisten von uns wissen, dass die Steuerbelastung der Minnesotaer durch Einkommens-, Vermögens- und Verkaufssteuern relativ hoch ist. Ich schlage nicht vor, dass sie gesenkt werden sollten – das ist ein ganz anderer Artikel. Aber solange die Menschen bereit sind, diese Steuern zu zahlen, ist es sinnvoll, Anreize zu schaffen, damit sie so lange wie möglich erhoben werden. Die derzeitige Erbschaftssteuer schreckt aus mehreren Gründen ab.
Erstens: Auch wenn nur wenige Familien die Erbschaftssteuer zahlen, bietet sie denjenigen, die alle Steuern in Minnesota vermeiden wollen, einen zusätzlichen Vorwand, das Land zu verlassen. So wie viele Menschen gerne in einer Kunststadt leben, auch wenn sie vielleicht nie dorthin gehen, gibt es Menschen, die Orte mit hohen Steuern verlassen wollen, auch wenn sie nicht genug verdienen oder besitzen, um sie zu bezahlen.
Zweitens veranlasst die Erbschaftssteuer einige Menschen, sich zu verabschieden, bevor sie überhaupt weggehen. Es kostet einige Mühe, den Wohnort vollständig zu verlagern. Diejenigen, die ihren Wohnsitz verlegen wollen, beginnen damit, ihre wohltätige Unterstützung zurückzuziehen und an ihren neuen Wohnort zu transferieren. Jeder, der jemanden kennt, der wohltätig ist und umgezogen ist, weiß, dass zumindest ein Teil seiner Gelder nicht mehr für Zwecke in Minnesota verwendet wird.
Drittens ist es wichtig, dass die Menschen die Wohnsitzbestimmungen einhalten, wenn die Erbschaftssteuer eine Rolle spielt, und sie müssen genau darauf achten, wie viel Zeit sie in Minnesota verbringen, damit sie bei einer Prüfung nicht als Einwohner gelten. Je früher die Nichtansässigkeit in Minnesota festgestellt wird, desto weniger Geld nimmt Minnesota in Form von Steuereinnahmen aller Art ein.
Viertens ist die Erbschaftssteuer selbst in Bezug auf Zeitpunkt und Höhe unvorhersehbar. Der Staat weiß nicht, wer in einem bestimmten Jahr sterben wird, so dass die Einnahmen aus der Erbschaftssteuer vorsichtshalber in den allgemeinen Fonds fließen. Für den Staat Minnesota ist dies kein geringer Betrag (im Allgemeinen mehr als 100 Millionen Dollar pro Jahr), aber es ist kein Geld, auf das man sich bei der Haushaltsplanung verlassen kann.
Es mag eine Vielzahl von Gründen geben, warum Menschen nach Minnesota ziehen, ebenso wie es eine Reihe von Gründen gibt, warum sie es verlassen. Auch wenn Senioren einige der Dinge zu schätzen wissen, die wir mit unseren Steuern finanzieren – Gesundheitsfürsorge, Grünflächen, Bildung für die Enkelkinder -, würden sie sich nicht von der hohen Erbschaftssteuer angezogen fühlen.
Wir sollten auch keine Gründe dafür schaffen, dass wohlhabende Senioren, die diese Dienstleistungen mit ihren Steuergeldern unterstützen, wegziehen. Die Senioren, die am meisten Steuern zahlen, sind auch diejenigen, die sich am leichtesten mehrere Wohnsitze leisten können, so dass es für sie einfacher ist, umzuziehen. Ihr Interesse, länger als sechs Monate in Minnesota zu bleiben, kann ihren Wunsch überwiegen, die Zahlung von Einkommens- und Erbschaftssteuern zu vermeiden, aber es kann einen Wendepunkt geben.
Die Änderung unserer Erbschaftssteuer ist ein Signal, dass wir verstehen, dass es legitime Erwägungen in unserer Steuerpolitik gibt und dass wir es lieben würden, wenn diejenigen, die ihren Erfolg in Minnesota erreicht haben, hier bleiben. Wir müssen die Erbschaftssteuer nicht abschaffen, wir könnten sie einfach an das Bundesniveau angleichen, um Minnesotas Interesse an Steuergerechtigkeit aufrechtzuerhalten, ohne jemanden, der in der Regel während seines ganzen Lebens erhebliche Steuern in Minnesota gezahlt hat, zu veranlassen, gegen Ende seines Lebens den Wegzug zu erwägen.
Ross Levin ist der Geschäftsführer & und Gründer von Accredited Investors Wealth Management in Edina.