Wenn Versicherungsgesellschaften Rabatte gewähren, basieren diese in der Regel auf dem bevorzugten Gesundheitszustand der Kunden oder der Teilnahme der Kunden an einem Wellness-Programm. Diese Rabatte würden automatisch für jeden Kunden in der breiten Gruppe gelten, der sich dafür qualifiziert – es sind keine Verhandlungen erforderlich.
Versicherungsagenten können auch daran gehindert werden, Kunden einen Rabatt zu gewähren, da die Gesetzgebung der Provinz „Rabatte und Anreize“ einschränkt. Ein Rabatt wird in der Regel dadurch finanziert, dass der Versicherungsvertreter einen Teil der beim Verkauf einer Police erzielten Provision mit dem Kunden teilt. Der Begriff „Anreiz“ kann Rabatte einschließen, bezieht sich aber auch auf indirekte Zahlungen oder Vorteile, die der Versicherungsvertreter anbietet – z. B. das Angebot von begehrten Eintrittskarten für ein Konzert oder eine Sportveranstaltung, wenn die Person dem Abschluss der Police zustimmt.
Warum sind Rabattregelungen erforderlich?
Diese Arten von Beschränkungen beruhen auf den einzigartigen Elementen des Erwerbs und Besitzes von Lebensversicherungen. Versicherungskäufer sind in hohem Maße auf den Rat ihres Beraters angewiesen, nicht jeder ist notwendigerweise qualifiziert (oder kann die Fähigkeit, sich zu qualifizieren, in der Zukunft verlieren), und das Produkt selbst ist so konzipiert, dass es für den größten Teil des Lebens einer Person gültig ist. Der Abschluss einer unangemessenen Versicherungspolice oder eines unangemessenen Versicherungsbetrags aufgrund eines Anreizes oder Rabatts könnte für den Versicherungsnehmer langfristige negative Folgen haben.
Der Kanadische Rat der Versicherungsaufsichtsbehörden sagt, die Rabattregeln:
- die Verbraucher vor unangemessenen Kaufentscheidungen schützen,
- die Parität zwischen Versicherern unterschiedlicher Größe und Vermittlern, die um dasselbe Geschäft konkurrieren, sicherstellen,
- die Bedenken ausräumen, dass die Kosten der Anreize bei der Preisgestaltung des Produkts letztlich von allen Verbrauchern getragen werden, und
- sicherstellen, dass Prämienermäßigungen allen ähnlichen Risiken gleichermaßen angeboten werden und nicht willkürlich bestimmten Verbrauchern.
Die Gesetzgebung zur Rabattgewährung variiert zwar von Provinz zu Provinz, das übergeordnete Ziel ist jedoch der Schutz der Verbraucher vor unlauteren Verkaufsaktivitäten durch Versicherungsunternehmen und zugelassene Versicherungsagenten.
Die Aufsichtsbehörden können eine Reihe von Sanktionen gegen Versicherungsagenten verhängen, die gegen die provinziellen Vorschriften zur Verhinderung von Anreizen und Rabatten verstoßen. In Ontario zum Beispiel kann ein Vertreter mit Geldstrafen von bis zu 200.000 Dollar und/oder der Aussetzung, dem Widerruf oder der Aufhebung seiner Versicherungslizenz belegt werden.
Ausnahmen von der Regel
Einige Provinzen verfolgen einen anderen Ansatz. In Alberta gibt es keine Beschränkungen für Rabatte, obwohl Versicherungsvertreter nach wie vor verpflichtet sind, nach Treu und Glauben und im besten Interesse ihrer Kunden zu handeln. In B.C. erlauben die Vorschriften des Financial Institutions Act derzeit eine Rückvergütung bis zu einem Höchstbetrag von 25 % der Prämien. Die Vorschriften von B.C. über die Rückvergütung werden jedoch derzeit überprüft.
Steuerliche Behandlung von Rückvergütungen
In mehreren technischen Auslegungen hat die Canada Revenue Agency (CRA) darauf hingewiesen, dass der Versicherungsberater im Falle einer Rückvergütung an den Versicherungsnehmer den vollen Betrag der Verkaufsprovision in das Geschäftseinkommen einbeziehen sollte und die an den Versicherungsnehmer gezahlte Rückvergütung abziehen kann. Der Versicherungsnehmer muss den vollen Betrag des Rabatts in sein Einkommen einbeziehen.
Die Position der CRA in Bezug auf die Besteuerung des Rabatts an den Versicherungsnehmer wurde von einem Steuergericht in Quebec bekräftigt. Das Gericht stimmte mit der CRA darin überein, dass ein Steuerpflichtiger, der beim Abschluss einer Versicherungspolice einen Rabatt in Höhe von 90.000 Dollar erhielt, den vollen Betrag als Einkommen ansetzen muss. Es ist davon auszugehen, dass im Falle eines Anreizes auch der Marktwert des Anreizes für den Empfänger steuerpflichtig wäre. Es wird empfohlen, den Kunden oder potenziellen Kunden während des Verkaufsprozesses über die Steuerpflicht eines Prämienrabatts oder eines Anreizes aufzuklären, um sicherzustellen, dass sie sich ihrer Steuererklärungspflichten bewusst sind.
Berater sollten sich vergewissern, welche Art von Rabatten oder Anreizen in den Provinzen, in denen sie tätig sind, zulässig sind. Darüber hinaus sollten die Verhaltenskodizes der betreffenden Versicherungsunternehmen konsultiert werden, um deren Haltung zu Rabatten und zur erforderlichen Offenlegung gegenüber den Versicherungsnehmern zu ermitteln. Wie bereits erwähnt, kann ein Verstoß gegen die Vorschriften und Richtlinien der Provinzen oder der Versicherungsunternehmen zur Verhängung von Geldbußen oder zur Aussetzung/Kündigung der Versicherungslizenz oder des Versicherungsvertrags des Beraters führen.
Kevin Wark , LLB, CLU, TEP, ist geschäftsführender Partner, Integrated Estate Solutions, und Steuerberater, Conference for Advanced Life Underwriting. Er ist außerdem Autor des Buches The Essential Canadian Guide to Estate Planning.