Anmerkung der Redaktion: Während der COVID-19-Krise funktioniert die Sozialversicherungssteuer nach dem CARES-Gesetz etwas anders. Die Arbeitgeber können die 6,2 %ige Steuer, die zur Finanzierung der Sozialversicherung verwendet wird, aufschieben. Erfahren Sie mehr.
Was ist die Sozialversicherungssteuer?
Die Sozialversicherungssteuer ist eine Bundessteuer, mit der u. a. die Sozialversicherungsleistungen finanziert werden, die Sie bei Eintritt in den Ruhestand vom Staat erhalten, sowie die Hinterbliebenenleistungen für Ihre Familie im Falle Ihres Todes und die Leistungen bei Invalidität usw.
Wenn Sie, Ihre Kinder oder Ihre Witwe/Ihr Witwer jemals ein Einkommen aus der Sozialversicherung erhalten, sind diese Steuern wahrscheinlich der Grund dafür.
Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber müssen in die Sozialversicherungssteuer einzahlen. Lohnsummensteuern wie Medicare und Sozialversicherung werden in der Regel unter dem Begriff FICA („Federal Insurance Contributions Act“) zusammengefaßt. Die Sozialversicherungssteuer wird auch als „Old Age, Survivors and Disability Insurance Tax“ (OASDI) bezeichnet und dient der Finanzierung der Sozialversicherungsprogramme der United States Social Security Administration (SSA), d. h. der Altersversorgung, der Invaliditätsleistungen, der Leistungen für Angehörige und Hinterbliebene usw.
Wenn Sie selbstständig sind, werden Steuerfachleute Ihre Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer als „Selbstständigensteuer“ bezeichnen.
Wie hoch ist sie?
Die Sozialversicherungssteuer wird zu gleichen Teilen von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen. Sie zahlen jeweils 6,2 % des steuerpflichtigen Einkommens des Arbeitnehmers bis zu einem Höchstlohn von 137.700 $ pro Arbeitnehmer und Jahr. (Die Steuerbehörde bezeichnet diese Einkommensgrenze als Lohnbasis.)
Wie man sie berechnet
Um zu berechnen, wie viel Sozialversicherungssteuer Sie vom Gehaltsscheck eines einzelnen Arbeitnehmers einbehalten müssen, multiplizieren Sie das Bruttoeinkommen Ihres Arbeitnehmers für den laufenden Lohnzeitraum mit 6,2 %, dem aktuellen Sozialversicherungssteuersatz.
Angenommen, das Bruttogehalt eines Arbeitnehmers für den laufenden Monat beträgt 2.000 $. Um den Sozialversicherungsabzug für diesen Monat zu berechnen, würden Sie folgende Rechnung anstellen:
$2.000 x 0,062 = $124
In diesem Fall würden Sie $124 vom Gehaltsscheck des Arbeitnehmers einbehalten und selbst weitere $124 zur Sozialversicherung beisteuern.
Angenommen, Ihr Arbeitnehmer verdient mehr als die Lohngrundlage von $137.700 für 2020. Er verdient 140.000 Dollar im Jahr. Wie viel Sozialversicherungssteuer müssen Sie dann jeden Monat von seinem Gehaltsscheck einbehalten?
Sie müssen nur 6,2 % des Gehalts für die ersten 137.700 $ einbehalten, die er verdient, oder die ersten 11.475 $, die er jeden Monat verdient. Für Gehälter, die über diesen Höchstbetrag hinausgehen, brauchen Sie nichts einzubehalten.
Das bedeutet, dass die monatliche Sozialversicherungsabgabe folgendermaßen aussehen würde:
$11.475 x 0,062 = $711,45
Welche Steuerformulare muss ich einreichen?
Arbeitgeber müssen das IRS-Formular 941, die vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers, einreichen, um sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil an der Sozialversicherung und Medicare zu melden. Sie sollten das Formular 941 vierteljährlich einreichen, um diese Steuern zu melden.
Sie müssen auch ein W-2 ausfüllen, eine kombinierte Lohn- und Steuererklärung, die Sie jedem Ihrer Mitarbeiter einmal im Jahr vorlegen müssen, um zu zeigen, wie viel FICA-Steuern in diesem Jahr einbehalten wurden.
Wie zahle ich diese Steuern eigentlich?
Obwohl das Formular 941 ein vierteljährliches Steuerformular ist, müssen Sie die FICA-Steuer monatlich oder alle zwei Wochen zahlen, je nachdem, wie viel FICA-Steuer Sie während des aktuellen „Rückblickzeitraums“ gezahlt haben.
Der aktuelle Rückblickzeitraum für das Steuerjahr 2020 ist der 1. Juli 2018 bis 30. Juni 2019. Wenn Sie in diesem Zeitraum mehr als 50.000 US-Dollar an Steuern auf dem Formular 941 gemeldet haben, müssen Sie Ihre Sozialversicherungssteuer halbwöchentlich abführen. Wenn Ihre Steuerschuld weniger als 50.000 US-Dollar betrug, müssen Sie die Steuer monatlich einzahlen.
Der IRS verlangt von allen Arbeitgebern, dass sie die Lohnsteuer über das Online-System EFTPS einzahlen.
Was ist, wenn ich keine Angestellten habe?
Sie müssen trotzdem Medicare- und Sozialversicherungssteuern abführen – für sich selbst. Es handelt sich dabei um die so genannte Selbstständigensteuer, d. h. Medicare plus Sozialversicherung für Sie selbst (15,3 % Ihres Gesamteinkommens).
Wenn Sie im Laufe des Jahres ein Selbstständigeneinkommen von 400 $ oder mehr hatten, müssen Sie Selbstständigensteuern zahlen und die Anlage SE zusammen mit Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung (Formular 1040) einreichen, die in der Regel bis zum 15. April abzugeben ist.
Benutzen Sie unseren kostenlosen Steuerrechner, um herauszufinden, wie viel geschätzte Steuern Sie schulden werden.
Wie funktionieren die Steuergutschriften der Sozialversicherung?
„Gutschriften“ bedeutet hier nicht „Steuergutschriften“, sondern „Punkte“, die Sie für die Inanspruchnahme der Sozialprogramme der SSA erhalten.
Dieses System ist kompliziert – Sie können mehr darüber im Leitfaden der SSA zu Gutschriften hier lesen. Die allgemeine Idee ist jedoch, dass Sie pro 1.410 $ Nettoverdienst einen „Credit“ erhalten, also maximal vier Credits pro Jahr.
Um sich für bestimmte Sozialversicherungsprogramme zu qualifizieren, müssen Sie eine bestimmte Anzahl von Credits verdienen. Wenn Sie zum Beispiel im Alter von 31 Jahren arbeitsunfähig sind, müssen Sie in den letzten 10 Jahren 20 Gutschriften erworben haben, um Anspruch auf soziale Sicherheit zu haben.
Erfahren Sie mehr: Wie Sie im Jahr 2020 Credits erwerben