Când angajați un salariat în Marea Britanie, trebuie să înregistrați și să operați o schemă de salarizare.
Această schemă de salarizare va fi o schemă PAYE (Pay As You Earn) și trebuie să fie înregistrată la HMRC (autoritățile fiscale din Marea Britanie). Pentru mai multe informații cu privire la înființarea și operarea unei scheme PAYE, vă rugăm să consultați Ghidul nostru rapid „Managementul salarizării”.
Există trei taxe asociate cu o schemă de salarizare în Marea Britanie, două care afectează angajatul și una care afectează angajatorul. Aceste impozite sunt enumerate mai jos, cu ratele lor corespunzătoare.
| Impozitele angajatului: PAYE (impozit pe venit) |
20%-45% (în funcție de venituri) |
| National Insurance (asigurări sociale) | 2-12% |
| Impozite angajator: National Insurance |
13.8% |
După cum puteți vedea mai sus, atât angajatul cât și angajatorul contribuie la asigurările sociale în Marea Britanie.
| Salariul brut | 30.000£.00 |
| Mai puțin: alocația personală* | -£12,500.00 |
| Salariul impozabil | £17,500.00 |
| PAGĂ @ 20% | £3,500.00 |
| ASIGURARE NAȚIONALĂ @ 12%** | £2,460.00 |
| Pensia salariatului (inclusiv scutirea de impozit de 237,60£) Salariul net al salariatului |
1.188,00£ 22.852£.00 |
| Asigurarea națională a angajatorului @ 13,8%** Contribuția angajatorului la pensie |
£2,927.26 £712.80 £3,640.06 |
| Cost total pentru companie | £ 33,640.06 |
| Salariu brut | 130,000£.00 |
| Mai puțin: alocația personală* | – |
| Salariul impozabil | 130.000£.00 |
| PAYE @ 20% | 7,500.00£ |
| PAYE @ 40% | 37,000£.00 |
| Asigurare națională @ 12%** | £4,860.00 |
| Asigurare națională @ 2%** | £1,600.00 |
| Pensia salariatului (inclusiv scutirea de impozit de 437,60£) Salariul net al salariatului |
2.188,00£ 76.852£.00 |
| Asigurarea națională a angajatorului @ 13,8%** Contribuția angajatorului la pensie |
16.727,26£ 1.312£.80 18,040.06£ |
| Cost total pentru companie | 148,040.06£ |
* Alocația personală este o alocație anuală acordată angajaților din Marea Britanie și depinde de beneficiile primite, de anul fiscal în care se încadrează etc. Alocația personală implicită pentru anul fiscal 2019/21 a fost de 12.500 de lire sterline. Alocația personală a rămas neschimbată pentru anul fiscal 2020/21.
** Câștigurile de până la 9.500 de lire sterline sunt taxate cu 0% NI pentru angajați și cu 8.788 de lire sterline pentru angajatori.
***Alocația personală începe să scadă după 100.000 de lire sterline, iar până la 125.000 de lire sterline este zero.
Plățile PAYE, Employees National Insurance și Employers National Insurance trebuie efectuate către HMRC până la data de 21 a lunii următoare lunii în care au fost câștigate, dacă plata se face online.
Dacă un angajat este detașat în Marea Britanie în cadrul unei misiuni de lucru, ar putea exista scutiri de NI în funcție de țara de origine.
Pe lângă salarii, anumite beneficii pot fi, de asemenea, impozabile în modul de mai sus. Pentru mai multe informații cu privire la acest aspect, vă rugăm să consultați Ghidul nostru rapid „Impozitul pe muncă – Acordarea de beneficii și plata cheltuielilor angajaților”.
EMP11
Disclaimer: Această notă nu conține o expunere completă a legii și nu constituie consultanță juridică. Vă rugăm să ne contactați dacă aveți întrebări cu privire la informațiile prezentate mai sus.