Sfârșitul anului este o perioadă aglomerată pentru planificarea fiscală. Aduce un sentiment de urgență și, pentru multe tranzacții legate de impozite, aduce claritatea necesară pentru a estima obligațiile fiscale globale ale fiecăruia pentru anul în curs. Cu toate acestea, în cazul donațiilor anuale, a acționa mai devreme în cursul anului este adesea mai avantajos.
Acest lucru este adevărat din două motive principale. În primul rând, dacă donați un activ cu potențial de apreciere, cum ar fi acțiuni sau proprietăți imobiliare de investiții, unei persoane fizice sau unui trust, puteți elimina aprecierea și venitul din baza dvs. fiscală pentru anul donației, precum și pentru anii următori. În al doilea rând, prin efectuarea donației la începutul anului, permiteți destinatarului să beneficieze de creșterea potențială a donației în restul anului și în anii următori.
Avantajul donării timpurii
Considerați, de exemplu, cadourile făcute în ianuarie în comparație cu cadourile făcute în decembrie, presupunând:
- Suma actuală de excludere a impozitului pe donații din 2021 de 30.000 de dolari pe cuplu căsătorit pe beneficiar (15 $,000 per persoană fizică per destinatar)
- 10 ani de donații
- 5% randament anual înainte de impozitare
- Donațiile de sfârșit de an se fac la 31 decembrie și cele de început de anan sunt
efectuate la 1 ianuarie
Considerații importante pentru donarea timpurie
În timp ce donarea activelor care se apreciază este adesea reciproc avantajoasă atât pentru donator, cât și pentru beneficiar, veți dori să cântăriți cu atenție argumentele pro și contra împreună cu consilierii dumneavoastră. Cel mai important, veți dori să luați în considerare obligațiile fiscale ale beneficiarului; avantajul pentru dvs. de a face cadouri anuale neimpozabile vine cu prețul primirii de către beneficiar a activului cu baza dvs. de cost. Pe de altă parte, pentru moștenirile la deces, beneficiarii primesc activele cu o bază de cost la valoarea de piață corectă.
Este, de asemenea, important de reținut că efectuarea de donații cu excludere anuală este cea mai avantajoasă pentru persoanele fizice și cuplurile căsătorite care se așteaptă să aibă o moștenire impozabilă în scopul impozitului pe succesiune la nivel federal sau de stat. Odată cu adoptarea Tax Cuts and Jobs Act, acest bazin s-a micșorat considerabil – cel puțin temporar – deoarece valoarea scutirii federale a impozitului pe viață pentru donații s-a mai mult decât dublat. Acestea fiind spuse, actuala sumă de excludere mai mare (în 2021, 11,7 milioane de dolari pe persoană fizică și 23,4 milioane de dolari pe cuplu) va expira la 31 decembrie 2025 și ar putea fi redusă înainte, în funcție de schimbările în politica fiscală.
Vantajele potențiale ale contribuțiilor la pensia anticipată și la planul de economisire pentru facultate
Donațiile anuale nu sunt singura planificare care ar putea avea sens la începutul anului. Puteți beneficia, de asemenea, de finanțarea conturilor de pensie și a oricăror planuri de economisire pentru facultate la începutul anului, în fiecare an. Cu toate acestea, consultați-vă mai întâi cu consilierii dvs. fiscali și financiari de încredere, deoarece circumstanțele financiare și fiscale ale fiecărei persoane și familii sunt unice.
Alte oportunități de planificare fiscală
În timp ce unele tehnici de planificare au sens mai devreme în timpul anului și altele mai târziu, atenuarea sarcinii fiscale și transferul optim al averii nu au un „sezon”. Pentru idei suplimentare de planificare fiscală în contextul peisajului macro actual, citiți lista noastră de verificare a planificării fiscale de sfârșit de an 2020.
Oportunități de educație financiară pentru copiii dumneavoastră
Pe lângă maximizarea beneficiilor darurilor lor financiare, mulți părinți și bunici doresc, de asemenea, să își echipeze copiii pentru a le gestiona în mod responsabil. Educația financiară este una dintre cele mai bune modalități de a atinge acest obiectiv. Pentru a vă ajuta, discutați cu consilierii dvs. despre unde să găsiți resurse adecvate vârstei și aflați mai multe despre curriculum de educație financiară Essentials al Northern Trust, conceput pentru tinerii adulți.
.