Cred că există multe motive întemeiate pentru un impozit federal pe succesiune, chiar dacă în prezent se aplică doar succesiunilor cuplurilor căsătorite care depășesc 22,8 milioane de dolari (jumătate din această sumă pentru persoanele singure). În timp ce unii ar putea susține că este o taxă dublă, majoritatea succesiunilor de această mărime implică câștiguri de capital neimpozitate niciodată.
Este, de asemenea, dificil de sugerat că o societate care crede că toată lumea are o șansă egală poate spune că cei care au moștenit averi pornesc din același loc ca și cei care au început cu nimic. Iar o societate care prețuiește roadele și beneficiile unei munci asidue poate privi cu suspiciune pe cei care au reușit financiar și sunt capabili să transmită, cu restricții limitate, tot ceea ce le-a revenit moștenitorilor care poate au muncit puțin pentru a le câștiga.
Acest impozit este, de asemenea, progresiv; cei care au cel mai mult plătesc cel mai mult. Deși există o serie de modalități ușoare de a reduce sau de a evita impozitul pe succesiune (caritatea, deducerea maritală nelimitată și anumite strategii de donație fiind doar trei dintre ele) și modalități complicate, de asemenea (tot felul de trusturi și parteneriate limitate), impozitul federal pe succesiune afectează în mod egal toți cetățenii americani. Deși puteți renunța la cetățenie și emigra, aceasta nu este o opțiune dezirabilă pentru cei mai mulți oameni.
Este ceea ce face ca impozitul pe succesiune din statul Minnesota să fie îngrijorător. În 2020, impozitul din Minnesota pentru minnesotanii căsătoriți începe la moșteniri de 6 milioane de dolari (puțin mai mare pentru fermieri) care sunt bine planificate. Treizeci și trei de state nu au impozite la nivel de stat pe donații, succesiuni sau moșteniri. Unele dintre aceste state au climate calde, cu impozite de stat pe venit fie inexistente, fie mai mici, de asemenea.
Cel mai simplu mod de a evita plata impozitului pe succesiune din Minnesota este să vă deziceți de proprietățile din Minnesota și să vă mutați. În timp ce doar 200 până la 250 de succesiuni pe an vor plăti impozitul pe succesiune din Minnesota, conform unui raport din iulie 2017 pentru Camera Reprezentanților din Minnesota, întrebarea este dacă acest impozit are de fapt sens?
Există extreme de ambele părți – persoanele care se vor muta pur și simplu din motive fiscale și cele care vor rămâne indiferent de impactul fiscal. Cei mai mulți dintre noi știu că locuitorii din Minnesota au o povară fiscală relativ ridicată între impozitul pe venit, impozitul pe proprietate și impozitul pe vânzări. Nu sugerez că acestea ar trebui să fie reduse – acesta este un cu totul alt articol. Dar atâta timp cât oamenii sunt dispuși să plătească aceste taxe, are sens să se creeze stimulente pentru a le colecta cât mai mult timp posibil. Actualul impozit pe succesiune este un factor de descurajare din mai multe motive.
În primul rând, chiar dacă puține familii plătesc impozitul pe succesiune, acesta oferă o scuză suplimentară pentru cei care doresc să evite toate taxele din Minnesota pentru a pleca. La fel cum multor oameni le place să locuiască într-un oraș cu artă, chiar dacă s-ar putea să nu plece niciodată, există oameni care doresc să părăsească locuri cu impozite mari, chiar dacă nu câștigă sau nu dețin suficient de mult pentru a le plăti.
În al doilea rând, impozitul pe succesiune îi determină pe unii oameni să își ia rămas bun înainte de a pleca vreodată. Este nevoie de un anumit efort pentru a se reloca complet. Cei care intenționează să se mute încep să își retragă sprijinul caritabil și să îl transfere în noua lor localitate. Oricine cunoaște pe cineva care este filantrop și care s-a mutat știe, de asemenea, că cel puțin o parte din banii lor nu mai sunt direcționați către cauze din Minnesota.
În al treilea rând, este important ca oamenii să respecte cerințele de rezidență dacă impozitul pe succesiune este un factor determinant și trebuie să urmărească cu vigilență timpul pe care îl petrec în Minnesota, astfel încât să nu fie considerați rezidenți în cadrul unui audit. Cu cât se stabilește mai devreme rezidența în afara statului Minnesota, cu atât mai puțini bani colectează Minnesota în tot felul de venituri fiscale.
În al patrulea rând, impozitul pe succesiune în sine este imprevizibil în ceea ce privește momentul și suma. Statul nu știe cine va muri într-un anumit an, așa că veniturile din impozitul pe succesiune merg, în mod prudent, în fondul general. Aceasta nu este o sumă mică de bani pentru statul Minnesota (în general mai mult de 100 de milioane de dolari pe an), dar nu este o sumă pe care să se poată conta în scopul elaborării bugetului de stat.
Pot exista o varietate de motive pentru care oamenii se mută în Minnesota, la fel cum există o serie de motive pentru care pleacă. În timp ce seniorii pot aprecia unele dintre lucrurile pe care taxele noastre le cumpără – asistență medicală, spații verzi, educație pentru nepoți – ei nu ar fi atrași de un impozit succesoral ridicat.
De asemenea, nu ar trebui să creăm motive pentru ca seniorii bogați care susțin aceste servicii prin taxele lor să plece. Seniorii care plătesc cele mai multe impozite sunt, de asemenea, cei care își pot permite cel mai ușor mai multe reședințe, ceea ce le-ar facilita mutarea. Interesul lor de a fi în Minnesota pentru mai mult de șase luni poate depăși dorința lor de a evita plata impozitelor pe venit și pe succesiune, dar poate exista un punct de inflexiune.
Modificarea impozitului pe succesiune este un mecanism de semnalare a faptului că înțelegem că există considerente legitime în politicile noastre fiscale și că ne-ar plăcea ca cei care au obținut succesul în Minnesota să rămână aici. Nu trebuie să eliminăm impozitul pe succesiune, am putea pur și simplu să-l egalăm cu nivelurile federale ca o modalitate de a menține interesul Minnesota-ului în ceea ce privește echitatea fiscală fără a determina pe cineva care, de obicei, a plătit impozite semnificative în Minnesota de-a lungul vieții sale să ia în considerare plecarea spre sfârșitul acesteia.
Ross Levin este directorul executiv & fondator al Accredited Investors Wealth Management din Edina.