Taxa de securitate socială a fost creată în 1935 ca parte a Legii privind asigurarea pentru bătrânețe, supraviețuitori și invaliditate (OASDI), care a fost instituită de Congres ca parte a Legii inițiale privind securitatea socială. Aceasta oferă beneficii persoanelor în vârstă, supraviețuitorilor celor care sunt eligibili pentru a primi beneficii și persoanelor cu dizabilități, cu condiția ca acestea să cotizeze în timpul vieții lor active.
Programul OASDI acordă credite de asigurări sociale lucrătorilor și micilor întreprinzători independenți pentru salariile, retribuțiile și alte câștiguri pe parcursul vieții lor profesionale, până la o sumă maximă de câștiguri în fiecare an.
Programul OASDI este finanțat din contribuțiile angajaților și angajatorilor prin intermediul taxelor FICA (Federal Insurance Contributions Act). Taxele FICA sunt compuse atât din Medicare, cât și din asigurările sociale. Aceste impozite se bazează pe un procent din salariul brut al angajatului și atât angajatul, cât și angajatorul contribuie la acest procent în sume egale.
Taxa de impozitare a asigurărilor sociale este de 6,2% din câștiguri pentru angajați și de 6.2% pentru contribuțiile angajatorilor, pentru un total de 12,4% începând cu anul 2020.
Proprietarii de afaceri mici și antreprenorii independenți trebuie să plătească, de asemenea, impozitul FICA sub formă de impozit pe activități independente, care se bazează pe veniturile nete ale afacerilor lor. Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să plătească integral 12,4 % pentru asigurările sociale, plus Medicare, pentru un impozit total de 15,3 % pentru activități independente.
Taxa de securitate socială pe care o plătesc lucrătorii, angajatorii și persoanele care desfășoară activități independente se varsă într-un fond fiduciar. Aceasta se ridică la 85 de cenți pentru fiecare dolar de impozit plătit începând cu 2020. Banii adunați în acest fond de către toți contribuabilii sunt apoi folosiți pentru a plăti prestațiile de pensionare de securitate socială în anul în curs persoanelor care s-au calificat.
Celelalte 15 cenți merg într-un fond în beneficiul persoanelor cu dizabilități.
Dolariile din impozitul de securitate socială plătesc efectiv prestațiile pentru cei care încasează în prezent. Propriile dvs. prestații vor fi finanțate din impozitul plătit de generațiile următoare atunci când ieșiți la pensie.
Angajatorii au mai multe responsabilități legate de taxele FICA:
- Angajatorii trebuie să rețină impozitul FICA din salariile tuturor angajaților până când angajatul a atins maximul de securitate socială sau baza salarială pentru anul respectiv, care este de 137.700 $ începând cu 2020. Câștigurile care depășesc această sumă nu sunt supuse impozitului de securitate socială pentru restul anului. Baza salarială crește anual pentru a ține pasul cu inflația.
- De asemenea, angajatorii trebuie să pună deoparte ca „taxe salariale de plătit” o sumă egală pentru fiecare angajat pentru fiecare perioadă de plată, ca parte a angajatorului din impozitul FICA.
- Emploratorii trebuie să raporteze sumele reținute din salariile angajaților în fiecare trimestru pe formularul IRS 941.
- Emploratorii trebuie să facă plăți periodice către IRS pentru contribuțiile angajatului și angajatorului la impozitul FICA.
- Ei trebuie să raporteze angajaților în fiecare an cu privire la venitul lor total și venitul de asigurări sociale pentru anul fiscal precedent pe formularul W-2.
Cerințe pentru cei care desfășoară activități independente
Trebuie să calculați valoarea impozitului pe activități independente pe care îl datorați în fiecare an atunci când completați declarația de impozit pentru întreprinderi mici folosind IRS Schedule C, dacă desfășurați activități independente. Acest calcul al impozitului pe activități independente se face pe Schedule SE. Impozitele OASDI și Medicare sunt adunate pentru a constitui impozitul pe activități independente.
Trebuie să plătiți aceste impozite în plus față de impozitul federal pe venit pentru anul respectiv. Ambele se bazează pe venitul net obținut din afacerea dvs. după ce ați dedus cheltuielile de afaceri din Schedule C.
Impozitul pentru activități independente nu este dedus din sumele pe care le luați din afacerea dvs. ca proprietar, așa că trebuie să plătiți impozite estimate trimestrial în timpul anului.
Verificați cu specialistul dvs. fiscal pentru mai multe informații despre impozitele pentru activități independente și impozitele estimate.
Proprietarii de corporații nu trebuie să plătească impozite de securitate socială și Medicare pentru dividendele primite, dar trebuie să plătească aceste impozite dacă lucrează ca angajați în afacerile lor.
Key Takeaways
- Taxa de securitate socială a fost impusă încă din 1935, când a fost creată pentru prima dată în conformitate cu prevederile Legii privind asigurarea pentru limită de vârstă, supraviețuitori și invaliditate (OASDI).
- Impozitul de securitate socială este o rată fixă de 12,4% din câștigurile unei persoane fizice, din care jumătate este plătită de angajat și jumătate este contribuită de angajatori.
- Proprietarii de afaceri și antreprenorii independenți trebuie să plătească integral 12,4% ca impozit pe activități independente.
- Impozitul este depus într-un fond fiduciar pentru a oferi beneficii pentru persoanele în vârstă și persoanele cu handicap.