Redução de multa de primeira vez (FTA) é quando o IRS remove as multas da sua dívida fiscal. Isso inclui penalidades por não apresentação, falta de pagamento e falta de depósito. O IRS também remove os juros relacionados a essas penalidades. Aplica-se aos períodos fiscais que terminam depois de 31 de dezembro de 2000.
Que Penalidades São Cobertas pela Primeira Vez?
O FTA apaga as penalidades por falta de arquivamento dos 1040s (indivíduos) e S-Corps. O IRS considera um Substituto para Retorno (SFR) como um retorno arquivado. Em ambos os casos, esta é uma penalidade severa por não arquivar ou arquivar tardiamente. A penalidade é de 5% do seu saldo por mês.
O TLC também elimina a penalidade por falta de pagamento para os 1040s (indivíduos). Esta penalidade é de 1/2 por cento (.5%) da sua dívida fiscal pendente por mês. Se você tiver multas relacionadas a uma auditoria, você pode ser capaz de se livrar delas também (mas não as multas relacionadas à precisão).
Finalmente, o TLC também elimina as multas relacionadas a uma Falha no Depósito (941s) em relação aos impostos sobre a folha de pagamento (impostos sobre o trabalho). Isso incluiria coisas como o depósito não ter sido feito em tempo hábil, pelo valor correto, ou da maneira correta.
Como se qualificar para a penalidade de primeira vez
Para se qualificar para essa penalidade de redução, você deve cumprir três critérios básicos:
1. Você não sofreu penalidades ou abatimentos de penalidades para os três anos fiscais anteriores.
A Receita Federal só considera penalidades que excedam $100. Por exemplo, se você recebeu uma penalidade de $50 em um dos três anos anteriores, você ainda pode se qualificar para o abatimento.
Se você incorreu em penalidades por pagamento insuficiente do imposto estimado em anos anteriores, não se preocupe. O IRS não leva em conta essas penalidades. Você ainda pode se qualificar para o abatimento pela primeira vez.
2. Você arquivou todas as declarações ou extensões exigidas (a Receita considera que você está em conformidade)
Se você tiver papelada pendente, você não se qualificará. Antes de se candidatar, certifique-se de ter arquivado todas as declarações e extensões de impostos solicitadas junto ao IRS.
3. Você fez acordos de pagamento de sua dívida pendente.
Você também deve ter pago sua dívida fiscal por completo ou estabelecido um acordo de pagamento (acordo de parcelamento) sobre sua dívida pendente. Se você estiver em um plano de pagamento de impostos, você deve estar fazendo pagamentos regulares. Seu acordo deve estar em boa situação.
Como solicitar uma redução de multa pela primeira vez
Os contribuintes podem solicitar a redução de multa pela primeira vez online, por escrito, ou por telefone. Em alguns casos, se você se qualificar, o IRS retira as penalidades na hora. Em outros casos, o IRS concorda em remover as penalidades, mas não o faz até que a dívida fiscal seja paga na totalidade. Para obter um TLC, o contribuinte tem que ter um saldo devedor ou o RSED (data de vencimento do prazo de reembolso) para o ano do TLC em questão não pode ser expirado.
Se o IRS se recusar a remover imediatamente as penalidades, você continuará a ver as penalidades crescerem. Desde que você se qualifique para o abatimento, você não precisa se preocupar com isso. As penalidades serão removidas eventualmente.
Quanto pode ser abatido
O IRS só remove as penalidades incorridas no primeiro ano. Existe um limite monetário para uma série de penalidades que podem ser removidas. A agência não publicou um limite, mas parece ser de até $10.000 para a maioria das chamadas telefônicas. Os contribuintes podem obter um TLC superior a $10.000, mas geralmente requerem o pedido por escrito. Além disso, a Receita Federal permite o TLC uma vez a cada quatro anos.
Abatement for Penalties More Than a Year Old
Se você tiver penalidades fiscais que se estendem por mais de um ano, a Receita Federal só as removerá se você mostrar “causa razoável”. Isso significa que você tinha uma razão séria para não pagar ou registrar seus impostos.
Para qualificar-se, a situação deve estar fora de seu controle. No entanto, você também deve mostrar que você tomou medidas para superar o problema. Basicamente, o IRS quer ver que você realmente tentou pagar seus impostos, mas que realmente não foi possível.
Exemplos de Causa Razoável
Existem várias situações que podem constituir causa razoável. Aqui estão algumas das razões mais comuns aceitas pelo IRS:
- Registos destruídos por inundação, incêndio ou desastre natural
- Inabilidade de calcular a quantia devida devido à falta de registos
- Você estava em Reabilitação ou Prisão
- Você foi mantido refém noutro país
- Um familiar próximo (cônjuge, filho, etc.) morreu
- Uma perturbação civil como uma greve de correio impediu-o de fazer o pagamento
- Recebeu má informação de um profissional de impostos
- Um mau conselho de um representante do IRS
Em alguns casos, pode até receber um abatimento por um erro. No entanto, você precisa demonstrar que o erro foi cometido de boa fé. O IRS também pode aceitar outros motivos. Você deve mostrar que o problema criou uma situação em que você realmente não pôde pagar ou arquivar a tempo.
O IRS oferece abatimento de penalidade pela primeira vez e abatimento por causa razoável por anos. No entanto, muitas pessoas nem sequer sabem sobre estes programas.
Se as penalidades estão aumentando, é hora de obter ajuda. Ligue para o número no topo da página ou complete o pedido de consulta gratuita para entrar em contato com um profissional de impostos. Contadores podem ajudá-lo a eliminar suas penalidades e cuidar de sua dívida tributária.