O Imposto de Segurança Social foi criado em 1935 como parte da Lei do Seguro de Velhice, Sobrevivência e Deficiência (OASDI), que foi criada pelo Congresso como parte da Lei original da Segurança Social. Ele oferece benefícios aos idosos, sobreviventes daqueles que são elegíveis para receber benefícios, e a pessoas com deficiência, desde que paguem durante a sua vida profissional.
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O programa OASDI concede créditos do Seguro Social aos trabalhadores e pequenos empresários autônomos por seus salários, salários e outros ganhos ao longo da sua vida profissional, até um montante máximo de ganhos a cada ano.
O que é o Imposto de Previdência Social?
O programa OASDI é financiado por contribuições de empregados e empregadores através dos impostos da Lei Federal de Contribuições de Seguros (FICA). Os impostos do FICA são compostos tanto pelo Medicare como pela Previdência Social. Esses impostos são baseados em um percentual do salário bruto do empregado, e tanto o empregado quanto o empregador contribuem para esse percentual em montantes iguais.
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A alíquota da Previdência Social é de 6,2% dos rendimentos dos empregados e 6.2% para as contribuições dos empregadores, num total de 12,4% a partir de 2020.
Os pequenos empresários e empreiteiros independentes também devem pagar impostos do FICA a título de imposto sobre o auto-emprego, que se baseia nos rendimentos líquidos dos seus negócios. Os trabalhadores independentes devem pagar a totalidade dos 12,4% para a Segurança Social, mais Medicare para um imposto total de auto-emprego de 15,3%.
Como funciona o imposto da Segurança Social?
O imposto da Previdência Social que trabalhadores, empregadores e autônomos pagam vai para um fundo fiduciário. Funciona a 85 cêntimos por cada dólar de imposto pago a partir de 2020. O dinheiro reunido neste fundo por todos os contribuintes é então usado para pagar benefícios de aposentadoria da Previdência Social no ano corrente a indivíduos que se qualificaram.
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Os outros 15 centavos vão para um fundo em benefício dos deficientes.
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Os seus dólares de impostos da Previdência Social efetivamente pagam por benefícios para aqueles que estão atualmente coletando. Seus próprios benefícios serão financiados pelo imposto pago pelas gerações seguintes quando você se aposentar.
Requisitos para o Imposto da Previdência Social
Os empregadores têm várias responsabilidades relacionadas aos impostos do FICA:
- Os empregadores devem reter os impostos do FICA dos cheques de pagamento de todos os empregados até que o empregado tenha atingido o máximo da Previdência Social ou base salarial para o ano, que é $137.700 a partir de 2020. Os ganhos sobre este montante não estão sujeitos ao imposto da Previdência Social para o restante do ano. A base salarial aumenta anualmente para acompanhar a inflação.
- Os empregadores também devem reservar como “impostos sobre a folha de pagamento a pagar” um montante igual para cada empregado para cada período de pagamento, como a parcela do empregador nos impostos do FICA.
- Os empregadores devem declarar os montantes retidos dos cheques de pagamento dos empregados a cada trimestre no Formulário 941.
- Os empregadores devem fazer pagamentos periódicos à Receita Federal para as contribuições do empregado e do empregador para os impostos do FICA.
- Devem declarar aos empregados, a cada ano, o total de seus rendimentos e a renda da Previdência Social do ano fiscal anterior no Formulário W-2.
Requisitos para o trabalhador autônomo
Você deve calcular o valor do imposto de auto-emprego que deve a cada ano ao preencher sua declaração de imposto de pequenos negócios usando o esquema C do IRS, se você for autônomo. Este cálculo do imposto de auto-emprego é feito no Esquema SE. Os impostos OASDI e Medicare são somados para perfazer o imposto de auto-emprego.
Você deve pagar estes impostos além do seu imposto de renda federal para o ano. Ambos são baseados na renda líquida do seu negócio depois que você deduziu suas despesas comerciais no Cronograma C.
O imposto de auto-emprego não é deduzido dos valores que você retira do seu negócio como proprietário, então você deve pagar impostos trimestrais estimados durante o ano.
Cheque com o seu profissional de impostos para obter mais informações sobre impostos de auto-emprego e impostos estimados.
Os proprietários das empresas não têm de pagar os impostos da Segurança Social e Medicare sobre os dividendos recebidos, mas têm de pagar estes impostos se trabalharem como empregados nos seus negócios.
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Toma de Chave
- O imposto da Previdência Social é imposto desde 1935, quando foi criado pela primeira vez nos termos da Lei de Seguro de Velhice, Sobrevivência e Invalidez (OASDI).
- O imposto da Previdência Social é uma taxa fixa de 12,4% do salário de um indivíduo, metade do qual é pago pelo empregado e metade do qual é contribuído pelos empregadores.
- Proprietários e empreiteiros independentes devem pagar a totalidade dos 12,4% como o imposto sobre o trabalho independente.
- O imposto é depositado em um fundo fiduciário para proporcionar benefícios para os idosos e deficientes.