O Fim do Ano é um momento ocupado para o planeamento fiscal. Ele traz um senso de urgência e, para muitas transações relacionadas a impostos, traz a clareza necessária para estimar a obrigação tributária global de cada um para o ano. No entanto, no caso de doação anual, agir no início do ano é muitas vezes mais vantajoso.
Isto é verdade por duas razões principais. Primeiro, se você presentear um ativo com potencial de valorização, como ações ou imóveis de investimento, a um indivíduo ou fideicomisso, você é capaz de remover a valorização e a renda da sua base tributária para o ano da doação, bem como para os anos seguintes. Segundo, ao fazer a doação no início do ano, você permite que o recebedor se beneficie do potencial de crescimento da doação durante o resto do ano e depois dele.
A Vantagem do Presente Antecipado
Presentes feitos em janeiro, por exemplo, em comparação com presentes feitos em dezembro, assumindo:
- A actual quantia de $30.000 por casal casado e por destinatário ($15,000 por indivíduo por destinatário)
- 10 anos de doação
- 5% de retorno anual antes de impostos
- Presentes de fim de ano são feitos em 31 de dezembro e no início do ano…ano os donativos são
madeon 1 de Janeiro
Ponderações Importantes para os Donativos Antecipados
Embora os donativos em apreço sejam muitas vezes mutuamente benéficos tanto para o doador como para o beneficiário, você vai querer pesar cuidadosamente os prós e os contras com os seus conselheiros. Mais importante ainda, você vai querer considerar a obrigação fiscal do beneficiário; o benefício para você de presentes anuais sem impostos vem pelo custo do beneficiário que recebe o bem com a sua base de custo. Para legados por morte, por outro lado, os beneficiários recebem bens com base no valor justo de mercado do custo.
É também importante notar que fazer doações anuais de exclusão é mais vantajoso para indivíduos e casais casados que esperam ter um patrimônio tributável para fins de impostos federais ou estaduais. Com a aprovação da Lei de Cortes de Impostos e Empregos, esse pool encolheu consideravelmente – pelo menos temporariamente – uma vez que o valor da isenção de impostos federais para presentes vitalícios mais do que dobrou. Dito isto, o valor atual de exclusão mais alto (em 2021, $11,7 milhões por indivíduo e $23,4 milhões por casal) vai se pôr do sol em 31 de dezembro de 2025 e pode ser reduzido antecipadamente, dependendo das mudanças na política fiscal.
Vantagens potenciais da aposentadoria antecipada e das contribuições para o plano de poupança universitário
Presentes anuais não são o único planejamento que poderia fazer sentido no início do ano. Você também pode se beneficiar financiando suas contas de aposentadoria e qualquer plano de poupança universitária no início do ano, todos os anos. No entanto, consulte primeiro os seus consultores fiscais e financeiros de confiança, pois as circunstâncias financeiras e fiscais de cada indivíduo e família são únicas.
Outras Oportunidades de Planejamento Tributário
Embora algumas técnicas de planejamento façam sentido no início do ano e outras mais tarde, mitigando a sua carga tributária e otimizando a transferência de riqueza não têm “estação do ano”. Para idéias adicionais de planejamento tributário no contexto do cenário macro atual, leia nossa Lista de Controle de Planejamento Tributário do Ano 2020.
Oportunidades de Educação Financeira para seus filhos
Além de maximizar os benefícios de suas doações financeiras, muitos pais e avós também desejam equipar seus filhos para administrá-los de forma responsável. A educação financeira é uma das melhores formas de alcançar este objectivo. Para ajudar, fale com seus conselheiros sobre onde encontrar recursos adequados à idade e saiba mais sobre o currículo de alfabetização financeira Essentials do Northern Trust projetado para jovens adultos.