Quando você contrata um empregado no Reino Unido, você deve registrar e operar um esquema de folha de pagamento.
Este esquema de folha de pagamento será um esquema PAYE (Pay As You Earn) e deve ser registrado no HMRC (as autoridades fiscais do Reino Unido). Para mais informações sobre a configuração e operação de um esquema PAYE, consulte nosso Guia Rápido “Gerenciamento da Folha de Pagamento”.
Existem três impostos associados a um esquema de folha de pagamento do Reino Unido, dois que afetam o funcionário e um que afeta o empregador. Estes impostos estão listados abaixo com suas taxas correspondentes.
| Impostos dos funcionários: PAYE (Imposto de renda) |
20%-45% (dependendo do salário) |
| Seguro nacional (seguro social) | 2-12% |
| Impostos do empregador: Seguro nacional |
13.8% |
Como pode ver acima, tanto o empregado como o empregador contribuem para a segurança social no Reino Unido.
| Salário bruto | £30.000.00 |
| Sem: subsídio pessoal* | -£12.500,00 |
| Salário tributável | £17.500,00.00 |
| PAYE @ 20% | £3.500,00 |
| Seguro Nacional @ 12%*** | £ 2.460.00 |
| Pensão do empregado (incl. benefícios fiscais de £237,60) Salário líquido do empregado |
£1.188,00 £22.852.00 |
| Seguro Nacional dos Empregadores @ 13,8%*** Pensão de contribuição dos empregadores |
£2.927,26>£6451>£712,80 £3.640.06 |
| Total Cost to Company | £ 33.640,06 |
| Salário bruto | £130.000.00 |
| Sem: mesada pessoal* | – |
| Salário tributável | £130.000.00 |
| PAGAMENTO @ 20% | £7.500,00 |
| PAGAMENTO @ 40% | £37.000.00 |
| Seguro Nacional @ 12%*** | £4.860,00 |
| Seguro Nacional @ 2%*** | £1.600.00 |
| Pensão do empregado (incl. benefícios fiscais de £437,60) Salário líquido do empregado |
£2.188,00 £76.852.00 |
| Seguro Nacional dos Empregadores @ 13,8%*** Pensão de contribuição dos empregadores |
£16.727,26 £1.312.80 £18.040,06 |
| Total Cost to Company | £148.040,06 |
* O subsídio pessoal é um subsídio anual que é dado aos funcionários do Reino Unido e depende dos benefícios recebidos, do ano fiscal em que ele cai, etc. A mesada pessoal padrão para o ano fiscal 2019/21 foi de £12.500. O subsídio pessoal permaneceu o mesmo para o ano fiscal de 2020/21.
** Os ganhos até £9.500 são cobrados a 0% NI para funcionários e £8.788 para empregadores.
*** O subsídio pessoal começa a diminuir após £100.000 e em £125.000 é nulo.
O PAGAMENTO, Seguro Nacional dos Empregados e Seguro Nacional dos Empregadores precisam ser feitos ao HMRC até o dia 21 do mês seguinte ao mês em que foram ganhos se pagarem online.
Se um empregado é destacado para o Reino Unido em uma missão de trabalho, pode haver isenções da NI dependendo do seu país de origem.
Como também os salários, certos benefícios também podem ser tributáveis da maneira acima. Para mais informações sobre isto, consulte o nosso Guia Rápido “Imposto de Trabalho – Prestação de Benefícios e Pagamento de Despesas do Empregado”.
EMP11
Declaração: Esta nota não contém uma declaração completa da lei e não constitui aconselhamento jurídico. Por favor contacte-nos se tiver alguma dúvida sobre as informações acima.