Nota do editor: durante a crise da COVID-19, o imposto da Segurança Social funciona um pouco diferente sob a Lei CARES. Os empregadores conseguem adiar o imposto de 6,2% que é usado para financiar a Previdência Social. Saiba mais.
O que é o imposto da Previdência Social?
O imposto da Previdência Social é um imposto federal que paga coisas como os benefícios da Previdência Social que você recebe do governo federal quando você se aposenta, benefícios de sobrevivência para sua família se você morrer, benefícios de invalidez, etc.
Se você, seus filhos ou sua(s) viúva(s) alguma vez receberem qualquer tipo de renda do Seguro Social, estes impostos provavelmente são o que é pago por eles.
Cuja os empregados e empregadores têm que pagar o imposto do Seguro Social. Os impostos da folha de pagamento como Medicare e Previdência Social são geralmente agrupados como FICA (“Federal Insurance Contributions Act”). Também é chamado de “old age, survivors, and disability insurance tax” (OASDI), os impostos da Previdência Social pagam para os programas da Previdência Social da Administração da Previdência Social dos Estados Unidos (SSA) – benefícios de aposentadoria, benefícios de invalidez, benefícios dependentes e de sobrevivência, etc.
Se você é autônomo, você ouvirá profissionais da Previdência Social e do Medicare se referirem ao seu imposto de Previdência Social e Medicare como “imposto de auto-emprego”
Quanto é?
O imposto de Previdência Social é dividido igualmente pelo empregador e empregado. Cada um é responsável por 6,2% da renda tributável do empregado, até um salário máximo de $137.700 por empregado por ano. (A Receita Federal refere-se a este limite de renda como a base salarial.)
Como calculá-lo
Para calcular quanto imposto da Previdência Social você precisa reter do salário de um empregado individual, multiplique a renda bruta do seu empregado para o período de pagamento atual por 6,2%, que é a taxa de imposto da Previdência Social atual.
Por exemplo, digamos que a remuneração bruta de um empregado para o mês atual é de $2.000. Para calcular a retenção do imposto da Previdência Social para esse mês, você faria o seguinte cálculo:
$2.000 x 0,062 = $124
Neste caso, você reteria $124 do salário do empregado e contribuiria com outros $124 para a Previdência Social deles.
Agora digamos que seu empregado ganha mais do que a base salarial de $137.700 para 2020. Eles ganham $140.000 por ano. Quanto imposto da Previdência Social você precisará reter do seu salário a cada mês?
Você só é obrigado a reter 6,2% do seu salário nos primeiros $137.700 que fizer, ou os primeiros $11.475 que fizer por mês. Não retenha por qualquer salário acima desse valor máximo.
Isso significa que sua retenção mensal na Previdência Social seria:
$11.475 x 0,062 = $711,45
Quais as fichas de impostos que eu preciso apresentar?
Os empregadores devem apresentar o Formulário IRS 941, a Declaração Trimestral de Impostos Federais do Empregador, para informar tanto a parcela do empregado como a parcela do empregador da Previdência Social e do Medicare. Você deve enviar o Formulário 941 trimestralmente para declarar esses impostos.
Você também terá que preencher um W-2, que é uma declaração combinada de salário e impostos que você tem que fornecer a cada um de seus empregados uma vez por ano para mostrar quanto impostos do FICA foram retidos naquele ano.
Como eu realmente pago esses impostos?
Embora o formulário 941 seja uma declaração de impostos trimestral, você fará o pagamento dos impostos FICA mensalmente ou a cada duas semanas, dependendo de quanto imposto FICA você pagou durante o atual “período de retrospectiva”
O atual período de retrospectiva para o ano fiscal de 2020 é de 1 de julho de 2018 a 30 de junho de 2019. Se você informou mais de $50.000 em impostos no Formulário 941 durante esse período, você tem que depositar seu imposto da Previdência Social semestralmente. Se a sua obrigação fiscal foi inferior a $50.000, você tem que depositar mensalmente.
O IRS exige que todos os empregadores façam depósitos de impostos através do sistema online EFTPS.
E se eu não tiver nenhum empregado?
Você ainda terá que remeter os impostos do Medicare e da Previdência Social para si mesmo. Isso é chamado de imposto de auto-emprego, e é efetivamente Medicare mais Previdência Social para você mesmo (que corresponde a 15,3% da sua renda total).
Se você teve renda de auto-emprego de $400 ou mais durante o ano, você é obrigado a pagar os impostos de auto-emprego e apresentar o Schedule SE com sua declaração de imposto de renda federal (Formulário 1040), que geralmente é devido até 15 de abril.
Utilize nossa calculadora de impostos estimada grátis para descobrir quanto imposto estimado você deve.
Como funcionam os créditos fiscais da Previdência Social?
“Créditos” aqui não significa “créditos fiscais”, mas “pontos” que você ganha para se qualificar para os programas sociais da SSA.
Este sistema é complicado – você pode ler mais sobre ele no guia de créditos da SSA aqui. Mas a ideia geral é que você recebe um “crédito” para cada $1.410 em ganhos líquidos, para um máximo de quatro créditos por ano.
Para se qualificar para certos programas da Previdência Social, você terá que ganhar um certo número de créditos. Por exemplo, se você for incapacitado aos 31 anos de idade, você precisará ter ganho 20 créditos nos últimos 10 anos para se qualificar para o Seguro Social.
Aprenda mais: Como Você Ganha Créditos em 2020