Quando as companhias de seguros oferecem descontos, eles são normalmente baseados no status de saúde preferido dos clientes ou na participação dos clientes em um programa de bem-estar. Esses descontos se aplicariam automaticamente a todos os clientes do grupo geral que se qualificam – sem necessidade de negociação.
Os agentes de seguros também podem ser impedidos de oferecer um desconto aos clientes como resultado da legislação provincial que restringe os “descontos e incentivos”. Um desconto é tipicamente financiado pelo agente de seguros que compartilha parte da comissão ganha com a venda de uma apólice. O termo “incentivo” pode incluir descontos, mas também se aplica a pagamentos indiretos ou benefícios oferecidos pelo agente de seguros – por exemplo, oferecer ingressos em demanda para um concerto ou evento esportivo se a pessoa concorda em comprar a apólice.
Por que a necessidade de regras de descontos?
Estes tipos de restrições são baseadas nos elementos únicos de compra e possuir seguro de vida. Os compradores de seguros dependem muito do conselho do consultor, nem todos se qualificam necessariamente (ou podem perder a capacidade de se qualificar no futuro) e o produto em si é projetado para estar em vigor durante a maior parte da vida de uma pessoa. A compra de uma apólice de seguro ou montante de seguro inadequado como resultado de um incentivo ou desconto pode ter implicações negativas duradouras para o segurado.
O Conselho Canadense de Reguladores de Seguros diz que as regras de rebaixamento:
- proteger os consumidores de tomar decisões inadequadas de compra de seguros,
- segurar paridade entre seguradoras e intermediários de diferentes dimensões que competem pelo mesmo negócio,
- resposta às preocupações de que o custo dos incentivos acabaria por ser suportado por todos os consumidores no preço do produto, e
- a redução dos prémios de seguro é oferecida igualmente a todos os riscos semelhantes e não arbitrariamente a certos consumidores.
Embora a legislação que rege o rebate varie provincianacionalmente, o objetivo principal é proteger os consumidores de atividades de vendas desleais por parte das companhias de seguros e agentes licenciados.
Os reguladores podem impor uma variedade de sanções aos agentes de seguros que forem considerados em violação aos regulamentos provinciais que impedem os incentivos e o rebate. Por exemplo, em Ontário um agente pode estar sujeito a multas até $200.000 e/ou a suspensão, revogação ou cancelamento da sua licença de seguro.
Excepções à regra
Algumas províncias adoptam uma abordagem diferente. Alberta não tem restrições em matéria de abatimento, embora os agentes de seguros ainda tenham o dever de agir de boa fé e no melhor interesse dos clientes. Em B.C., os regulamentos da Lei das Instituições Financeiras permitem actualmente o rebate até um montante máximo igual a 25% dos prémios. No entanto, as regras de B.C. sobre rebates estão em revisão.
Tratamento fiscal dos rebates
Em várias interpretações técnicas, a Canada Revenue Agency (CRA) indicou que, quando um abatimento é fornecido a um segurado, o consultor de seguros deve incluir o montante total da comissão de venda nos rendimentos do negócio e pode deduzir o abatimento pago ao comprador da apólice. O segurado deve incluir o valor total do desconto na renda.
A posição da CRA relativa à tributação do desconto ao segurado foi afirmada por um Tribunal Tributário do Quebec. O tribunal concordou com o CRA que um contribuinte que recebeu um abatimento de $90.000 na compra de uma apólice de seguro tinha que incluir o valor total do abatimento no rendimento. Presumivelmente, quando um incentivo é concedido, o seu valor justo de mercado seria tributável de forma semelhante para o beneficiário. Recomenda-se que a taxabilidade de um desconto de prémio ou incentivo seja revelada ao cliente ou potencial cliente durante o processo de venda, para garantir que eles estejam cientes das suas obrigações fiscais.
Advisores devem confirmar que tipo de actividades de desconto ou incentivo são permitidas nas províncias onde eles fazem negócios. Além disso, os códigos de conduta das companhias de seguros relevantes devem ser consultados para determinar a sua posição sobre o rebate e qualquer divulgação exigida pelos segurados. Conforme observado, a violação das regras e diretrizes das províncias ou seguradoras pode resultar na imposição de multas ou na suspensão/terminação da licença ou contrato de seguro do assessor.
Kevin Wark , LLB, CLU, TEP, é sócio gerente, Integrated Estate Solutions, e consultor fiscal, Conference for Advanced Life Underwriting. Ele também é o autor de The Essential Canadian Guide to Estate Planning.