De sociale zekerheidsbelasting werd in 1935 ingevoerd als onderdeel van de wet op de ouderdoms-, nabestaanden- en invaliditeitsverzekering (OASDI), die door het Congres werd ingevoerd als onderdeel van de oorspronkelijke sociale zekerheidswet. Het biedt uitkeringen aan ouderen, nabestaanden van degenen die in aanmerking komen voor een uitkering, en aan gehandicapten, op voorwaarde dat ze betalen tijdens hun werkzame leven.
Het OASDI-programma kent socialezekerheidskredieten toe aan werknemers en kleine zelfstandigen voor hun lonen, salarissen en andere inkomsten tijdens hun werkzame leven, tot een maximumbedrag van de inkomsten per jaar.
Het OASDI-programma wordt gefinancierd door bijdragen van werknemers en werkgevers via FICA-belastingen (Federal Insurance Contributions Act). De FICA-belastingen bestaan uit zowel Medicare als Social Security. Deze belastingen zijn gebaseerd op een percentage van het brutoloon van de werknemer, en zowel de werknemer als de werkgever dragen in gelijke bedragen bij aan dit percentage.
Het belastingtarief voor de sociale zekerheid bedraagt 6,2% van het loon voor werknemers en 6.2% voor werkgeversbijdragen, voor een totaal van 12,4% vanaf 2020.
Kleine bedrijfseigenaren en onafhankelijke aannemers moeten ook FICA-belastingen betalen in de vorm van de belasting op zelfstandigen, die is gebaseerd op de netto-inkomsten van hun bedrijven. Zelfstandigen moeten de volledige 12,4% voor de sociale zekerheid betalen, plus Medicare voor een totale belasting op zelfstandigen van 15,3%.
De sociale zekerheidsbelasting die werknemers, werkgevers en zelfstandigen betalen, gaat naar een trustfonds. Vanaf 2020 komt dit neer op 85 cent voor elke dollar aan belasting. Het geld dat door alle belastingbetalers in dit fonds wordt gestort, wordt vervolgens gebruikt om in het lopende jaar socialezekerheidsuitkeringen te betalen aan personen die daarvoor in aanmerking zijn gekomen.
De andere 15 cent gaat in een fonds ten behoeve van gehandicapten.
Uw belastinggeld voor de sociale zekerheid betaalt in feite de uitkeringen voor degenen die op dit moment innen. Uw eigen uitkeringen worden gefinancierd door de belasting die door volgende generaties wordt betaald wanneer u met pensioen gaat.
Werkgevers hebben verschillende verantwoordelijkheden met betrekking tot de FICA-belastingen:
- Werkgevers moeten FICA-belastingen inhouden op de loonstrook van alle werknemers totdat de werknemer het Social Security-maximum of de loonbasis voor het jaar heeft bereikt, dat vanaf 2020 $ 137.700 is. Inkomsten boven dit bedrag zijn niet onderworpen aan de sociale zekerheidsbelasting voor de rest van het jaar. De loongrondslag stijgt jaarlijks om gelijke tred te houden met de inflatie.
- Werkgevers moeten ook voor elke werknemer voor elke loonperiode een gelijk bedrag opzij zetten als “te betalen loonbelasting”, als het werkgeversdeel van de FICA-belastingen.
- Werkgevers moeten de op de loonstrookjes van de werknemers ingehouden bedragen elk kwartaal melden op IRS-formulier 941.
- Werkgevers moeten periodieke betalingen aan de IRS doen voor de werknemers- en werkgeversbijdragen aan de FICA-belastingen.
- Zij moeten hun werknemers elk jaar op het formulier W-2 hun totale inkomen en hun socialezekerheidsinkomen over het voorgaande belastingjaar opgeven.
Vereisten voor zelfstandigen
U moet het bedrag aan belasting op zelfstandigen berekenen dat u elk jaar verschuldigd bent wanneer u uw belastingaangifte voor kleine ondernemingen invult met behulp van IRS Schedule C als u zelfstandig ondernemer bent. Deze berekening van de belasting voor zelfstandigen wordt gemaakt op Schedule SE. De OASDI- en Medicare-belastingen worden bij elkaar opgeteld om de belasting voor zelfstandigen te vormen.
U moet deze belastingen naast uw federale inkomstenbelasting voor het jaar betalen. Beide zijn gebaseerd op het netto-inkomen van uw bedrijf nadat u uw bedrijfskosten op schema C hebt afgetrokken.
De belasting op zelfstandigen wordt niet afgetrokken van de bedragen die u als eigenaar uit uw bedrijf haalt, dus u moet gedurende het jaar elk kwartaal geschatte belastingen betalen.
Raadpleeg uw belastingprofessional voor meer informatie over belastingen op zelfstandigen en geschatte belastingen.
Eigenaars van een vennootschap hoeven geen socialezekerheids- en zorgverzekeringsbelastingen te betalen over ontvangen dividenden, maar moeten deze belastingen wel betalen als zij als werknemers in hun bedrijf werken.
Key Takeaways
- De socialezekerheidsbelasting wordt geheven sinds 1935, toen deze voor het eerst werd ingevoerd onder de voorwaarden van de wet op de ouderdoms-, nabestaanden- en arbeidsongeschiktheidsverzekering (OASDI).
- De socialezekerheidsbelasting is een vast tarief van 12,4% van de inkomsten van een individu, waarvan de helft door de werknemer wordt betaald en de helft door de werkgevers wordt bijgedragen.
- Zakeigenaren en onafhankelijke aannemers moeten de volledige 12,4% betalen als de belasting op zelfstandigen.
- De belasting wordt in een trustfonds gestort om uitkeringen aan ouderen en gehandicapten te verstrekken.