In het algemeen kan de persoon die de trustovereenkomst aangaat, de zogeheten cedent, een begunstigde als trustee benoemen. Het is een populair instrument voor estate planning dat op verschillende manieren kan worden gebruikt. Het kan u helpen om een probate rechtbank te vermijden, te zorgen voor een naadloze boedeladministratie, de mogelijkheden voor estate tax planning te maximaliseren, en activa te beheren voor minderjarigen, mensen met speciale behoeften, of financieel onverantwoordelijke begunstigden.
De wetgeving van de afzonderlijke staten is hierop van toepassing, dus het is belangrijk om eventuele staatsspecifieke beperkingen voor trustees of begunstigden te begrijpen.
Irrevocable Trust Basics
Wanneer u een van deze trusts creëert, doet u afstand van uw rechten op het eigendom dat u erin onderbrengt. In sommige gevallen kunt u een uitsluitend op inkomen gebaseerd recht op de activa behouden, maar u kunt er geen wederkerend recht op hebben. De overeenkomst identificeert de persoon die de activa beheert, aangeduid als de trustee, en kan een of meer opvolgers benoemen om op te treden als de eerstgenoemde persoon overlijdt, arbeidsongeschikt wordt of ontslag neemt.
Deze overeenkomsten identificeren ook wie de rechten heeft om uitkeringen te ontvangen. Deze personen staan bekend als de begunstigden. De overeenkomsten bevatten soms verdelingsbepalingen die zijn ontworpen om in werking te treden bij het overlijden van de cedent, maar ze kunnen in plaats daarvan voorzien in vermogensbeheer op lange termijn voor begunstigden.
Irrevocable trusts zijn soms nuttig bij estate tax planning als een mechanisme om activa uit de nalatenschap van de cedent te verwijderen of om liquiditeit buiten de nalatenschap te creëren om boedelbelastingen en andere boedeladministratiekosten te betalen. In sommige staten gebruiken concessiegevers dit soort instrumenten als instrumenten ter bescherming van schuldeisers.
Een belangrijk ding om te onthouden is dat, nadat u activa hebt gemaakt en erin hebt geplaatst, u de voorwaarden van de overeenkomst niet kunt wijzigen. Zelfs als uw wensen veranderen over wie de trust moet beheren of aan wie en hoe distributies moeten worden overgedragen, kunt u wettelijk geen wijzigingen aanbrengen.
Overwegingen bij het benoemen van trustees
Een trust is een belangrijk document. Voordat u het opstelt:
- Denk goed na voordat u de oorspronkelijke en opvolgende trustees benoemt. U kunt elke competente volwassene benoemen. U kunt ook een professional benoemen, zoals een bedrijfsfiduciaire afdeling of een advocaat.
- Wie u ook benoemt, zorg ervoor dat de benoemde trustee zijn of haar taken kan uitvoeren. Hij of zij moet onpartijdig zijn, integer handelen en in staat zijn de bepalingen van de overeenkomst naar de letter te volgen.
- Overweeg ook bepalingen over ontslag in uw onherroepelijke overeenkomst op te nemen, waarin wordt vastgelegd onder welke omstandigheden een trustee kan worden ontslagen en wie de bevoegdheid heeft om dit te doen.
- Hoewel het meestal OK is om een begunstigde als de initiële trustee of als een opvolger te benoemen, wees u ervan bewust dat dit een potentieel belangenconflict kan oproepen. Er zijn ook potentiële fiscale overwegingen die u moet evalueren voordat u deze beslissing neemt.
Trust- en nalatenschapswetten kunnen vrij complex zijn voor degenen die er niet mee vertrouwd zijn. Als u dit type overeenkomst wilt opstellen, moet u begrijpen hoe u het moet maken en bepalen wie u als trustee wilt laten optreden. Deze persoon zal uw vermogen beheren, dus zorg ervoor dat u iemand kiest die u vertrouwt, zelfs als hij of zij ook een begunstigde is. Bedenk echter wel dat dit problemen kan opleveren. Overweeg daarom of het het meest zinvol is om iemand te kiezen die zowel als begunstigde en als trustee zal optreden.