Het einde van het jaar is een drukke tijd voor belastingplanning. Het brengt een gevoel van urgentie met zich mee, en voor veel belastinggerelateerde transacties brengt het de nodige duidelijkheid om de totale belastingverplichting voor het jaar in te schatten. In het geval van jaarlijkse schenkingen is het echter vaak voordeliger om eerder in het jaar te handelen.
Dit is waar om twee hoofdredenen. Ten eerste, als u een actief met waardestijging schenkt, zoals aandelen of vastgoedbeleggingen, aan een individu of trust, bent u in staat om de waardestijging en inkomsten uit uw belastinggrondslag te halen voor het jaar van de schenking, evenals voor de volgende jaren. Ten tweede, door de schenking vroeg in het jaar te doen, kunt u de ontvanger laten profiteren van de potentiële groei van de schenking gedurende de rest van het jaar en daarna.
Het voordeel van vroeg schenken
Bedenk bijvoorbeeld dat schenkingen in januari vergeleken kunnen worden met schenkingen in december, ervan uitgaande dat:
- De huidige 2021 schenkingsrecht uitsluiting van $ 30.000 per echtpaar per ontvanger ($ 15,000 per individu per ontvanger)
- 10 jaar schenken
- 5% jaarlijks rendement vóór belasting
- Jaarultimo schenkingen worden gedaan op 31 december en vroeg-jaar schenkingen worden
gemaakt op 1 januari
Belangrijke overwegingen voor vroege schenking
Hoewel schenking van waardevaste activa vaak voordelig is voor zowel de schenker als de begunstigde, zult u de voor- en nadelen zorgvuldig met uw adviseurs moeten afwegen. Het belangrijkste is dat u rekening houdt met de belastingverplichting van de begunstigde; het voordeel voor u van jaarlijkse belastingvrije schenkingen gaat ten koste van de ontvanger die het actief ontvangt met uw kostenbasis. Bij legaten bij overlijden daarentegen ontvangen de begunstigden de activa met een kostengrondslag op basis van de reële marktwaarde.
Het is ook belangrijk op te merken dat het doen van schenkingen met jaarlijkse uitsluiting het voordeligst is voor particulieren en echtparen die verwachten een belastbaar landgoed te hebben voor federale of nationale successiebelastingdoeleinden. Met de goedkeuring van de Tax Cuts and Jobs Act is deze groep aanzienlijk gekrompen – althans tijdelijk – aangezien het federale vrijstellingsbedrag van de schenkbelasting voor het leven meer dan verdubbeld is. Dat gezegd hebbende, het huidige hogere uitsluitingsbedrag (in 2021, $ 11,7 miljoen per individu en $ 23,4 miljoen per paar) zal op 31 december 2025 aflopen en zou eerder kunnen worden verlaagd, afhankelijk van wijzigingen in het belastingbeleid.
Mogelijke voordelen van vroegtijdige pensioen- en college-spaarplanbijdragen
Jaarlijkse schenkingen zijn niet de enige planning die vroeg in het jaar zinvol kan zijn. U kunt er ook baat bij hebben om uw pensioenrekeningen en eventuele college spaarplannen vroeg in het jaar te financieren, elk jaar weer. Raadpleeg echter eerst uw vertrouwde belasting- en financiële adviseurs, omdat de financiële en fiscale omstandigheden van elk individu en elk gezin uniek zijn.
Andere mogelijkheden voor belastingplanning
Weliswaar zijn sommige planningstechnieken eerder in het jaar zinvol en andere later, maar het verlichten van uw belastingdruk en het optimaal overdragen van vermogen kennen geen “seizoen”. Voor aanvullende ideeën voor belastingplanning in de context van het huidige macro-landschap, leest u onze checklist voor belastingplanning aan het einde van het jaar 2020.
Financiële educatiemogelijkheden voor uw kinderen
Naast het maximaliseren van de voordelen van hun financiële giften, willen veel ouders en grootouders hun kinderen ook uitrusten om deze op verantwoorde wijze te beheren. Financiële educatie is een van de beste manieren om dit doel te bereiken. Om u te helpen, kunt u met uw adviseurs overleggen waar u voor uw leeftijd geschikte bronnen kunt vinden en meer te weten komen over het Essentials-curriculum voor financiële kennis van Northern Trust, dat is ontworpen voor jonge volwassenen.