Wanneer u in het Verenigd Koninkrijk een werknemer in dienst neemt, moet u een loonlijstregeling registreren en uitvoeren.
Deze loonlijst is een PAYE-regeling (Pay As You Earn) en moet worden geregistreerd bij HMRC (de Britse belastingdienst). Voor meer informatie over de opzet en werking van een PAYE-regeling verwijzen wij u naar onze Quick Guide “Payroll Management”.
Er zijn drie belastingen verbonden aan een UK payroll regeling, twee die van invloed zijn op de werknemer en één die van invloed is op de werkgever. Deze belastingen worden hieronder opgesomd met de bijbehorende tarieven.
| Belastingen voor werknemers: Belasting (inkomstenbelasting) |
20%-45% (afhankelijk van de verdiensten) |
| Nationale verzekering (sociale zekerheid) | 2-12% |
| Belasting voor de werkgever: Nationale verzekering |
13.8% |
Zoals u hierboven kunt zien, dragen zowel de werknemer als de werkgever bij aan de sociale zekerheid in het Verenigd Koninkrijk.
| Bruto salaris | £30,000.00 |
| Minder: persoonlijke toeslag* | -£12.500.00 |
| Belastbaar salaris | £17.500.00 |
| Premie @ 20% | £3,500.00 |
| Nationale Verzekering @ 12%** | £ 2,460.00 |
| Pensioen voor werknemers (incl. belastingaftrek van £ 237,60) Nettoloon voor werknemers |
£1,188.00 £22,852.00 |
| Werkgeversbijdrage volksverzekeringen @ 13,8%** Werkgeversbijdrage pensioen |
£2,927.26 £712.80 £ 3,640.06 |
| Totale kosten voor de onderneming | £ 33,640.06 |
| Brutosalaris | £ 130,000.00 |
| Minder: persoonlijke toeslag* | – |
| Belastbaar salaris | €130.000.00 |
| PAYE @ 20% | £7.500.00 |
| PAYE @ 40% | £37.000.00 |
| Nationale Verzekering @ 12%** | £4,860.00 |
| Nationale Verzekering @ 2%** | £1,600.00 |
| Pensioen voor werknemers (incl. belastingaftrek van 437,60€) Nettoloon voor werknemers |
£2.188,00 £76.852.00 |
| Werkgeversbijdrage volksverzekeringen @ 13,8%** Werkgeversbijdrage pensioen |
£16,727.26 £1,312.80 £18,040.06 |
| Totale kosten voor het bedrijf | £148,040.06 |
* De persoonlijke toeslag is een jaarlijkse toeslag die wordt gegeven aan werknemers in het Verenigd Koninkrijk en is afhankelijk van ontvangen uitkeringen, het belastingjaar waarin het valt, enzovoort. De standaard persoonlijke toelage voor het belastingjaar 2019/21 was £12.500. De persoonlijke toelage is hetzelfde gebleven voor het belastingjaar 2020/21.
** Inkomens tot £ 9.500 worden belast tegen 0% NI voor werknemers en £ 8.788 voor werkgevers.
***De persoonlijke toelage begint te dalen na £ 100.000 en is bij £ 125.000 nihil.
De betalingen van PAYE, Werknemers Nationale Verzekering en Werkgevers Nationale Verzekering moeten worden gedaan aan HMRC voor de 21e van de maand volgend op de maand waarin ze werden verdiend indien online betaald.
Als een werknemer wordt gedetacheerd naar het Verenigd Koninkrijk op een werkopdracht, kunnen er NI vrijstellingen zijn, afhankelijk van hun land van herkomst.
Naast salarissen, kunnen bepaalde voordelen ook belastbaar zijn op de bovenstaande manier. Voor nadere informatie hierover verwijzen wij u naar onze Quick Guide “Employment Tax – Provision of Benefits and Paying Employee Expenses”.
EMP11
Disclaimer: Deze notitie bevat geen volledige uiteenzetting van de wet en vormt geen juridisch advies. Neem contact met ons op als u vragen heeft over de hierboven vermelde informatie.