Wenn Sie einen Arbeitnehmer im Vereinigten Königreich einstellen, müssen Sie ein Lohn- und Gehaltsabrechnungssystem registrieren und betreiben.
Dieses Lohn- und Gehaltsabrechnungssystem ist ein PAYE-System (Pay As You Earn) und muss bei der HMRC (der britischen Steuerbehörde) registriert werden. Weitere Informationen über die Einrichtung und den Betrieb eines PAYE-Systems finden Sie in unserer Kurzanleitung „Lohn- und Gehaltsabrechnung“.
Es gibt drei Steuern, die mit einem britischen Lohn- und Gehaltsabrechnungssystem verbunden sind: zwei, die den Arbeitnehmer betreffen, und eine, die den Arbeitgeber betrifft. Diese Steuern sind im Folgenden mit den entsprechenden Sätzen aufgeführt.
| Arbeitnehmersteuern: Lohnsteuer (Einkommensteuer) |
20%-45% (je nach Verdienst) |
| Nationale Versicherung (Sozialversicherung) | 2-12% |
| Arbeitgebersteuern: Nationale Versicherung |
13.8% |
Wie Sie oben sehen können, tragen sowohl der Arbeitnehmer als auch der Arbeitgeber zur Sozialversicherung im Vereinigten Königreich bei.
| Bruttogehalt | £30.000.00 |
| Abzüglich: persönlicher Freibetrag* | -£12.500.00 |
| Steuerpflichtiges Gehalt | £17.500.00 |
| Gehalt @ 20% | £3.500,00 |
| Versicherung @ 12%** | £ 2.460.00 |
| Arbeitnehmerrente (inkl. Steuererleichterung von 237,60 £) Nettolohn des Arbeitnehmers |
£1.188,00 £22.852.00 |
| Arbeitgeber Sozialversicherung @ 13,8%** Arbeitgeber Rentenbeitrag |
£2.927,26 £712,80 £ 3.640.06 |
| Gesamtkosten für das Unternehmen | £ 33.640,06 |
| Bruttogehalt | £130.000.00 |
| Abzüglich: persönlicher Freibetrag* | – |
| Steuerpflichtiges Gehalt | £130.000.00 |
| PAYE @ 20% | £7,500.00 |
| PAYE @ 40% | £37,000.00 |
| Nationale Versicherung @ 12%** | £4.860.00 |
| Nationale Versicherung @ 2%** | £1.600.00 |
| Arbeitnehmerrente (inkl. Steuererleichterung von £437,60) Nettolohn des Arbeitnehmers |
£2.188,00 £76.852.00 |
| Arbeitgeber Sozialversicherung @ 13,8%** Arbeitgeber Rentenbeitrag |
£16.727,26 £1.312.80 £18.040,06 |
| Gesamtkosten für das Unternehmen | £148.040,06 |
* Der persönliche Freibetrag ist ein jährlicher Freibetrag, der britischen Arbeitnehmern gewährt wird und von den erhaltenen Leistungen, dem Steuerjahr, in das er fällt, usw. abhängig ist. Für das Steuerjahr 2019/21 beträgt der persönliche Freibetrag standardmäßig 12.500 £. Der persönliche Freibetrag ist für das Steuerjahr 2020/21 gleich geblieben.
**Einkommen bis zu 9.500 £ werden mit 0 % NI für Arbeitnehmer und 8.788 £ für Arbeitgeber berechnet.
***Der persönliche Freibetrag beginnt nach 100.000 £ zu sinken und beträgt bis 125.000 £ null.
Die Zahlungen für PAYE, Employee National Insurance und Employers National Insurance müssen bei Online-Zahlungen bis zum 21. des Monats, der auf den Monat folgt, in dem sie verdient wurden, an die HMRC erfolgen.
Wenn ein Arbeitnehmer im Rahmen eines Arbeitseinsatzes in das Vereinigte Königreich entsandt wird, kann es je nach Herkunftsland Ausnahmen von der NI-Besteuerung geben.
Neben den Gehältern können auch bestimmte Vergünstigungen in der oben genannten Weise steuerpflichtig sein. Weitere Informationen hierzu finden Sie in unserer Kurzanleitung „Lohnsteuer – Gewährung von Leistungen und Zahlung von Arbeitnehmerkosten“.
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