First-time penalty abatement (FTA) は、IRSがあなたの税金負債からペナルティを取り除くことです。 これには、申告漏れ、支払い漏れ、預け入れ漏れなどのペナルティが含まれます。 また、IRSはこれらのペナルティに関連する利子も取り除きます。
Which Penalties Does the First Time Penalty Abatement Cover?
FTAは1040s（個人）とS-Corpsの申告漏れペナルティーを帳消しにするものです。 IRSはSFR(Substitute For Return)を申告したものと見なします。 いずれの場合も、申告漏れ、申告遅れに対する厳しいペナルティです。 6614>
FTAでは、1040s（個人）に対するFail-to-payペナルティも撤廃されました。 このペナルティは1ヶ月あたり未納税額の1/2（0.5％）です。
最後に、FTAは、給与税（employment taxes）に関するFailure to Deposit (941s) に関するペナルティーもなくします。
How to Qualify for the First Time Penalty Abatement
このペナルティ軽減の適用を受けるには、次の3つの基本的な条件を満たす必要があります。 過去3年間にペナルティやペナルティ軽減を受けたことがないこと。
IRSは100ドルを超えるペナルティのみを考慮します。 例えば、過去3年間のうち1年間で50ドルのペナルティを受けた場合でも、軽減措置の対象となります。
過去に推定納税額の不足でペナルティを受けた場合でも、心配ありません。 IRSはそのようなペナルティを考慮に入れていません。
2.必要な申告書または延長申告書をすべて提出した（IRSがコンプライアンスとみなす）
未提出の書類がある場合は、資格を得ることはできません。
3.未払い債務の支払い手続きを行っていること
また、未払い債務を全額支払うか、支払い手続き（割賦契約）を行っていることが必要です。 あなたが税金の支払い計画上にある場合は、定期的な支払いを行う必要があります。
How to Apply for the First Time Penalty Abatement
Taxpayer may apply for first-time penalty abatement online, in writing, or over the phone. 条件を満たせば、IRSがその場で罰金を免除する場合もあります。 また、IRSはペナルティーの撤廃に同意するが、税金の負債が全額支払われるまで撤廃されないケースもある。 FTAを取得するためには、納税者に未払い残高があるか、当該FTA年度のRSED（還付法令有効期限）が切れていないことが必要です。
IRSがすぐにペナルティーの除去を拒否すると、ペナルティーがどんどん膨らんでいきます。 減免の資格がある限り、その心配はありません。
How Much Can Be Abated
IRSは初年度に発生したペナルティーのみを除去しています。 除去されるペナルティの数には金額の上限があります。 同庁は限度額を公表していませんが、ほとんどの電話で1万ドルまでとされているようです。 納税者は1万ドル以上のFTAを受けることができますが、一般的には書面での要請が必要です。 さらに、IRSは4年に一度、FTAを許可しています。
Abatement for Penalties More Than a Year Old
もし、1年以上前のペナルティがある場合、IRSは「合理的理由」を示した場合のみそれを取り除いてくれることになっています。 これは、あなたが税金の支払いや申告をしなかったことに重大な理由があったことを意味します。
資格を得るためには、その状況があなたの手に負えないものでなければなりません。 しかし、あなたはまた、問題を乗り越えるための措置を講じたことを示す必要があります。 基本的に、IRSはあなたが本当にあなたの税金を支払うことを試みたが、それは本当に不可能だったことを確認したい。
Reasonable Causeの例
Reasonable Causeを構成することができます多くの状況があります。 ここでは、国税庁が認める最も一般的な理由をいくつか紹介します。
- 洪水、火災、自然災害により記録が破壊された
- 記録がないため、支払うべき金額を計算できない
- リハビリ中または刑務所
- 他国で人質になった
- 近親者（配偶者や子ども。 死亡
- 郵便ストライキなどの内乱で支払いができなかった
- 税理士から悪い情報を受け取った
- 国税庁の担当者から悪いアドバイスを受けた
場合によっては、エラーに対して減免を受けることもできるのです。 しかし、その誤りが善意で行われたことを証明する必要があります。 また、国税庁は他の理由も認める場合があります。
IRSは何年も前から、初回のペナルティ軽減と合理的な理由による軽減を提供しています。 しかし、多くの人はこれらのプログラムについてさえ知りません。
もしペナルティが膨らんできたら、助けを求める時です。 ページ上部にある番号に電話するか、無料相談のリクエストに答えて、税務の専門家と連絡を取ってみてください。 会計士は、ペナルティをなくし、税金の負債を処理するお手伝いをします。