英国で従業員を雇用する場合、ペイロールスキームの登録と運用が必要です。
このペイロールスキームはPAYE (Pay As You Earn) スキームになり、HMRC（英国の税務当局）に登録しなければなりません。 PAYEスキームの設定と運用に関する詳細は、クイックガイド「給与管理」をご覧ください。
英国の給与スキームには、従業員に影響する2つの税金と、雇用者に影響する1つの税金があります。 これらの税金とその税率は以下のとおりです。
| 従業員の税金。 所得税 |
20%-45% （所得による） |
| 国民保険（社会保障） | 2-12% |
| 雇用主の税金： 国民保険 |
13.9% |
上記からわかるように、イギリスでは従業員と雇用者の両方が社会保障に貢献しています。
| 総給与 | £30,000.00 |
| Less: Personal allowance* | -£12,500.00 |
| Taxable salary | £17,500.00.00 |
| PayE @ 20% | £3,500.00 |
| National Insurance @ 12%** | £2,460.00.00 |
| 従業員年金（237.60ポンドの税控除を含む） 従業員純賃金 |
1,188.00 22,852.00 ポンド。00 |
| 雇用者国民保険 @ 13.8%** 雇用者年金負担 |
£2,927.26 £712.80 £ 3,640.00.06 |
| Total Cost to Company | £ 33,640.06 |
| Gross salary | £130,000.00 |
| 控除：個人手当* | – |
| 課税給与 | 130,000ポンド.00 |
| paye @ 20% | £7,500.00 |
| paye @ 40% | £37,000.00.00 |
| National Insurance @ 12%** | £4,860.00 |
| National Insurance @ 2%** | £1,600.00.00 |
| 厚生年金（437.60ポンドの税額控除を含む） 従業員の純賃金 |
2,188.00 76,852.00 ポンド。00 |
| 雇用者国民保険 @ 13.8%** 雇用者年金負担 |
£16,727.26 £1,312.80 £18,040.06 |
| Total Cost to Company | £148,040.06 |
* 個人手当とは英国の従業員に与えられる年間手当で、受け取った手当やその年の課税年度等に応じて決まります。 2019/21課税年度の既定の個人手当は12,500ポンドでした。 個人手当は2020/21課税年度も変わりません。
** 9,500ポンドまでの収入は、従業員はNI 0%、雇用主は8,788ポンドで課されます。
*** 個人手当は10万ポンド以降減り始め、12万5000ポンドではゼロになります。
PAYE、従業員国民保険、雇用者国民保険は、オンラインで支払う場合、稼いだ月の翌月21日までにHMRCに支払う必要があります。
従業員が仕事の関係でイギリスに出向している場合、本国によってNIの免除があるかもしれません。
給与だけではなく、特定の手当も上記の方法で課税される可能性があります。 この点に関する詳細は、クイックガイド「雇用税-給付金の支給と従業員経費の支払い」をご参照ください。
EMP11
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