遺産計画は難しいかもしれません。 誰も自分の死を見つめるのは好きではありませんが、あなたが亡くなった後に遺産をどのように渡したいかを考えることは、ファイナンシャルプランニングの必要な部分です。
さらに問題を複雑にするには、あなたの財産の大きさとあなたが住んでいる州によっては、あなたの財務上の動きの多くは、相続税の影響を受ける可能性があります。 つまり、配偶者や相続人のために何かを残したいと思っても、おじさんにはパイの一部が入るということです。 そこで信託が役立ちます。
信託（または複数の信託）の設定は、遺産計画プロセスの一般的な部分で、遺産税の負担を減らすのに最適な方法です。 そのため、このような場合、「ディアボロス」は、「ディアボロス」を「ディアボロス」と呼ぶことにします。 しかし、婚姻信託の中にも非常に多くの種類があり、どれが自分に合っているのか判断するのは困難です。
ただし、遺産が大きければ大きいほど、連邦遺産税の負担も大きくなります。 ですから、もしあなたが1,200万ドル以上の連邦遺産を持ち、より高い遺産税免除を利用したいと考え、あなたがまだ生きている間に婚姻信託の恩恵を受けたいと考えているなら、配偶者終身アクセス信託（SLAT）を検討するとよいでしょう」
配偶者終身アクセス信託（SLAT）とは何でしょうか？
SLATの良さは、あなたがまだここにいる間に使用でき、生涯でわかる多くの利点を持っていることです。
SLATを作成する利点は何ですか？
SLATにより、生前に多額の相続税免除を利用することができ、免除額が減少した場合に相続税なしで渡すことができるものを増やすことに役立つ可能性があります。 これは、連邦遺産税の対象となる1,200万ドル以上の遺産にとって特に重要なことで、Tax Cuts and Jobs Actによって設けられた現在の連邦控除額は2026年に半分に減少することが決まっています。 2025年末までに現在の高い免除率を使わなかったり、2026年以前に新しい法律が成立すると、遺産の多くが遺産税の対象となり、あなたにとって理想的ではありません。
SLAT は資産保護にも有効です。 なぜなら、あなたは誰かの利益のために取消不能の信託にお金を入れ、資産のすべての制御または使用を放棄しているので、それはもはや破産や訴訟のいずれかで添付するためにあなたのものとは見なされません。 さらに、配偶者にいつ、どのように分配するかについて裁量権を持つ独立した受託者を使えば、配偶者の債権者から資産を守ることもできます。
信託条件に柔軟性があるので、SLATは、取り消し不能生命保険信託（SLATが保険契約を所有していれば）、王朝信託（子供や孫に残す場合）、クレジットシェルター信託（生涯控除額を使い切るため）などの他のタイプの信託とも組み合わせが可能です。
SLATを作成する際に考慮すべき点は？
SLATの条件は非常にカスタマイズしやすいため、信託を設定する際に考慮すべき点はたくさんあります：
- 資産の予測。 このような場合、「SLAT」を設立し、「SLAT」に資産を移す余裕があるかどうか、アドバイザーが予測するようにしましょう。 配偶者はまだ資金へのアクセスを保持しますが、あなたはおそらくまだ通常の生活費に自分の名前のまま資産を使用したいと思います。 また、死亡や離婚で資金へのアクセスが途絶えた場合にどうするか、
- 受託者を決める必要があります。 提供者の配偶者は、資産に対するすべての制御を放棄しなければならないので、彼または彼女は受託者として行動することはできません。 受益者である配偶者が受託者となる場合、分配は「確認可能な基準」、すなわち健康、教育、維持またはサポートに限定されなければなりません。 目的によっては、独立した受託者を利用することが、いかなる理由であれ分配を行う広い裁量を持つので、理にかなっているかもしれません。
- 受益者の指名 通常、受益者である配偶者がSLATの主要な受益者となります。 しかし、子供、孫、その他の家族も当座または残余の受益者として指名することができ、家族内で資金を維持するのに役立ちます。 夫婦がお互いにSLATを設定する場合、「相互信託法理」を避けるために、2つの信託が十分に異なっていることを確認する必要があります。 2つの信託があまりにも似ている場合、IRSはそれぞれの信託を贈与者のために作られたものとして扱い、税法上、信託を無視することになります。 このような結果を避けるためには、信託間で以下の条件が十分に異なることを確認する必要があります：
- 異なる種類の資産で資金調達する
- 異なる金額で資金調達する
- 異なる時期に作成・資金調達する
- 異なる受託者を使用する
- 異なる州で信託を設定する
- 分配条件を設定する（例…分配のための資金調達）
- 2つの信託は異なる州で設定する(each…) 例えば、一方の配偶者は収入や元本にアクセスする自由度が高いが、他方は特定の目的に限定される）
- 信託資産の任命権に違いを設ける。これらの権能は、受益者の配偶者が信託資産を子や孫など他の様々な受益者に支払うよう指示する能力を提供するからだ
- 税金に関する考慮事項。 ほとんどのSLATは「グランター信託」として設定され、信託から発生するすべての所得は信託に課税されるのではなく、贈与者の配偶者の確定申告で課税されることを意味します。 このため、所得税に相当する額の非課税の「贈与」を信託に追加することができます。 しかし、SLATは、全ての所得が信託自体に課税されるように、非授権信託にすることもできます。 信託の所在する州によっては、州所得税を回避できる可能性があります。
- 資産の流動性。 受託者が信託財産を贈与者である配偶者に貸し付けることができるようにすることを検討するとよいでしょう。 これにより、所有する資産が流動性を失った場合、資金需要に対応するために資金を利用することができます。 このローンは、あなたの死後、あなたの財産によって返済されることになります。 配偶者の死亡または離婚：あなたは配偶者の利益のために資産のコントロールを放棄しているので、その配偶者が早期に死亡した場合、またはあなたが離婚を取得する場合、あなたはあなたの配偶者を通じて持っていた資金への間接的なアクセスを失うことになる。 あなたは、潜在的にそのような任意の現在の配偶者（としない任意の元または疎遠な配偶者）のために利用可能な資金を作るように、資金を交換する方法についてあなたの弁護士と話をしたいと思いますあなたの配偶者にあなたに戻って資金を指示できるように任命の力を与える、またはあなたの配偶者の死亡時にあなたに支払われる生命保険を購入すること。
- 信用の保護：もしあなたが訴えられたり、破産申請しなければならない可能性があるのなら、資産を信託に移す際に、不正な譲渡の可能性を避けるために注意を払う必要があります。 譲渡を行う前に、あなたに対して何らかの請求がないかどうか、弁護士に照会してもらうことを検討しましょう。 また、判決を避けるために1回の譲渡が詐欺とみなされる可能性があっても、早期の譲渡がそうならないように、一定期間にわたって信託に複数の貢献をすることを検討するとよいでしょう。
配偶者生涯アクセス信託は私と私の配偶者にとって正しいですか
これはあなただけが答えられることです。 すべてのカップルは異なる考慮事項を持っています。 富裕層、裕福なカップル、LGBTQ のカップル、2 回目の結婚のカップルには、考慮すべきことがすべて異なります。 資産、年齢、子供/受益者など、配偶者のためにどのような種類の信託を設立するかを決定する際に、すべてが関わってきます。
非常に多くの種類の信託があり、作成時に考慮すべきことがたくさんあるので、財務アドバイザーや遺産計画弁護士と話すことが賢明です。 彼らはあなたの相続税の責任を軽減し、資産の最大量があなたの相続人に残されていることを確認するための最善の方法についての客観的なガイダンスを提供することができます。
SLATの良さは、あなたがまだここにいる間に使用でき、生涯でわかる多くの利点を持っていることです。
SLATを作成する利点は何ですか？
SLATにより、生前に多額の相続税免除を利用することができ、免除額が減少した場合に相続税なしで渡すことができるものを増やすことに役立つ可能性があります。 これは、連邦遺産税の対象となる1,200万ドル以上の遺産にとって特に重要なことで、Tax Cuts and Jobs Actによって設けられた現在の連邦控除額は2026年に半分に減少することが決まっています。 2025年末までに現在の高い免除率を使わなかったり、2026年以前に新しい法律が成立すると、遺産の多くが遺産税の対象となり、あなたにとって理想的ではありません。
SLAT は資産保護にも有効です。 なぜなら、あなたは誰かの利益のために取消不能の信託にお金を入れ、資産のすべての制御または使用を放棄しているので、それはもはや破産や訴訟のいずれかで添付するためにあなたのものとは見なされません。 さらに、配偶者にいつ、どのように分配するかについて裁量権を持つ独立した受託者を使えば、配偶者の債権者から資産を守ることもできます。
信託条件に柔軟性があるので、SLATは、取り消し不能生命保険信託（SLATが保険契約を所有していれば）、王朝信託（子供や孫に残す場合）、クレジットシェルター信託（生涯控除額を使い切るため）などの他のタイプの信託とも組み合わせが可能です。
SLATを作成する際に考慮すべき点は？
SLATの条件は非常にカスタマイズしやすいため、信託を設定する際に考慮すべき点はたくさんあります：
- 資産の予測。 このような場合、「SLAT」を設立し、「SLAT」に資産を移す余裕があるかどうか、アドバイザーが予測するようにしましょう。 配偶者はまだ資金へのアクセスを保持しますが、あなたはおそらくまだ通常の生活費に自分の名前のまま資産を使用したいと思います。 また、死亡や離婚で資金へのアクセスが途絶えた場合にどうするか、
- 受託者を決める必要があります。 提供者の配偶者は、資産に対するすべての制御を放棄しなければならないので、彼または彼女は受託者として行動することはできません。 受益者である配偶者が受託者となる場合、分配は「確認可能な基準」、すなわち健康、教育、維持またはサポートに限定されなければなりません。 目的によっては、独立した受託者を利用することが、いかなる理由であれ分配を行う広い裁量を持つので、理にかなっているかもしれません。
- 受益者の指名 通常、受益者である配偶者がSLATの主要な受益者となります。 しかし、子供、孫、その他の家族も当座または残余の受益者として指名することができ、家族内で資金を維持するのに役立ちます。 夫婦がお互いにSLATを設定する場合、「相互信託法理」を避けるために、2つの信託が十分に異なっていることを確認する必要があります。 2つの信託があまりにも似ている場合、IRSはそれぞれの信託を贈与者のために作られたものとして扱い、税法上、信託を無視することになります。 このような結果を避けるためには、信託間で以下の条件が十分に異なることを確認する必要があります：
- 異なる種類の資産で資金調達する
- 異なる金額で資金調達する
- 異なる時期に作成・資金調達する
- 異なる受託者を使用する
- 異なる州で信託を設定する
- 分配条件を設定する（例…分配のための資金調達）
- 2つの信託は異なる州で設定する(each…) 例えば、一方の配偶者は収入や元本にアクセスする自由度が高いが、他方は特定の目的に限定される）
- 信託資産の任命権に違いを設ける。これらの権能は、受益者の配偶者が信託資産を子や孫など他の様々な受益者に支払うよう指示する能力を提供するからだ
- 税金に関する考慮事項。 ほとんどのSLATは「グランター信託」として設定され、信託から発生するすべての所得は信託に課税されるのではなく、贈与者の配偶者の確定申告で課税されることを意味します。 このため、所得税に相当する額の非課税の「贈与」を信託に追加することができます。 しかし、SLATは、全ての所得が信託自体に課税されるように、非授権信託にすることもできます。 信託の所在する州によっては、州所得税を回避できる可能性があります。
- 資産の流動性。 受託者が信託財産を贈与者である配偶者に貸し付けることができるようにすることを検討するとよいでしょう。 これにより、所有する資産が流動性を失った場合、資金需要に対応するために資金を利用することができます。 このローンは、あなたの死後、あなたの財産によって返済されることになります。 配偶者の死亡または離婚：あなたは配偶者の利益のために資産のコントロールを放棄しているので、その配偶者が早期に死亡した場合、またはあなたが離婚を取得する場合、あなたはあなたの配偶者を通じて持っていた資金への間接的なアクセスを失うことになる。 あなたは、潜在的にそのような任意の現在の配偶者（としない任意の元または疎遠な配偶者）のために利用可能な資金を作るように、資金を交換する方法についてあなたの弁護士と話をしたいと思いますあなたの配偶者にあなたに戻って資金を指示できるように任命の力を与える、またはあなたの配偶者の死亡時にあなたに支払われる生命保険を購入すること。
- 信用の保護：もしあなたが訴えられたり、破産申請しなければならない可能性があるのなら、資産を信託に移す際に、不正な譲渡の可能性を避けるために注意を払う必要があります。 譲渡を行う前に、あなたに対して何らかの請求がないかどうか、弁護士に照会してもらうことを検討しましょう。 また、判決を避けるために1回の譲渡が詐欺とみなされる可能性があっても、早期の譲渡がそうならないように、一定期間にわたって信託に複数の貢献をすることを検討するとよいでしょう。
配偶者生涯アクセス信託は私と私の配偶者にとって正しいですか
これはあなただけが答えられることです。 すべてのカップルは異なる考慮事項を持っています。 富裕層、裕福なカップル、LGBTQ のカップル、2 回目の結婚のカップルには、考慮すべきことがすべて異なります。 資産、年齢、子供/受益者など、配偶者のためにどのような種類の信託を設立するかを決定する際に、すべてが関わってきます。
非常に多くの種類の信託があり、作成時に考慮すべきことがたくさんあるので、財務アドバイザーや遺産計画弁護士と話すことが賢明です。 彼らはあなたの相続税の責任を軽減し、資産の最大量があなたの相続人に残されていることを確認するための最善の方法についての客観的なガイダンスを提供することができます。