編集部注：COVID-19危機の際、ソーシャルセキュリティ税はCARES Actの下で少し違った働きをします。 雇用主は、ソーシャルセキュリティーの資金源となる6.2%の税金を繰り延べることができます。 詳しくはこちら
ソーシャルセキュリティ税とは
ソーシャルセキュリティ税は、退職時に連邦政府から受け取るソーシャルセキュリティ給付、死亡時の家族への遺族給付、障害者給付などのために支払われる連邦税である。
あなたやあなたの子供、あなたの未亡人が何らかの社会保障所得を受け取ることがあれば、これらの税金はおそらくそのために支払われるものです。 メディケアやソーシャル・セキュリティのような給与税は、通常、FICA（「連邦保険拠出法」）としてまとめられています。 また、「老齢・遺族・障害保険税」（OASDI）とも呼ばれ、社会保障税は、米国社会保障庁（SSA）の社会保障制度（退職給付、障害給付、扶養家族・遺族給付など）に支払われるものである。
自営業の場合、税理士がソーシャルセキュリティ税とメディケア税を「自営業税」と呼ぶのを聞いたことがあると思います。 従業員の課税所得の6.2％、従業員一人当たり年間最大賃金$137,700まで、それぞれ負担することになっています。 (
How to calculate it
個々の従業員の給与から源泉徴収するソーシャルセキュリティ税を計算するには、現在の給与期間の従業員の総収入に、現在のソーシャルセキュリティ税率である6.2％をかけます。 この場合、従業員の給与から124ドルを源泉徴収し、さらに124ドルを自分でソーシャルセキュリティに拠出します。
さて、あなたの従業員が2020年の賃金基準$137,700より多く稼いでいるとしましょう。 彼らは年間14万ドル稼いでいます。 毎月の給与からどれだけのソーシャルセキュリティ税を源泉徴収する必要がありますか？
あなたは、彼らが稼ぐ最初の137,700ドル、または毎月の最初の11,475ドルについて、彼らの給与の6.2％を源泉徴収する必要がありますだけです。
つまり、毎月のソーシャルセキュリティーの源泉徴収額は、
$11,475 x 0.062 = $711.45
どの納税申告書を提出する必要がありますか？
雇用者はIRSフォーム941、雇用主四半期連邦税申告書を提出して、被雇用者と雇用主分の両方のソーシャルセキュリティとメディケアを報告しなければなりません。
また、W-2（賃金と税金を合わせた明細書）を記入し、その年に源泉徴収されたFICA税額を示すために、年に一度、各従業員に提出しなければなりません。
実際にこれらの税金を支払うにはどうすればよいですか？
フォーム941は四半期ごとの納税フォームですが、実際には、現在の「ルックバック期間」に支払ったFICA税の額に応じて、毎月または2週間ごとにFICA税を支払うことになります。
2020年の課税年度の現在のルックバック期間は、2018年7月1日から2019年6月30日となっています。 その間にForm 941で5万ドル以上の税金を申告した場合、社会保障税を半週ごとに入金しなければなりません。
IRSは、すべての雇用主がEFTPSオンラインシステムを使用して給与税の預金を行うことを要求している。 これは自営業税と呼ばれ、実質的にはメディケアとソーシャルセキュリティー（総収入の15.3％）です。
その年に400ドル以上の自営業収入があった場合、自営業税を納め、連邦所得税申告（フォーム1040）にスケジュールSEを提出しなければなりません。
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ソーシャルセキュリティ税額控除の仕組みは？ しかし、一般的な考え方は、純収入1,410ドルごとに1つの「クレジット」が得られ、年間最大4つのクレジットが得られます。
特定の社会保障制度の資格を得るには、一定の数のクレジットを獲得する必要があります。 例えば、31歳で障害者になった場合、社会保障の資格を得るためには、過去10年間に20クレジットを取得する必要があります。
詳細はこちら。 2020年のクレジットの取得方法
について