年末は税金対策で忙しい時期です。 年末は緊張感があり、多くの税金関連取引において、その年の全体的な納税額を見積もるのに必要な明瞭さをもたらします。 しかし、年一回の贈与の場合は、一年の早い時期に行動した方が有利なことが多いのです。
これは主に2つの理由から言えることです。 まず、株式や投資用不動産など、値上がりする可能性のある資産を個人や信託に贈与する場合、贈与した年だけでなく、翌年以降もその値上がり分と所得を課税対象から除外することが可能です。 第二に、年の初めに贈与することで、贈与を受けた人は、その年の残りの期間とそれ以降も、贈与による潜在的な成長の恩恵を受けることができます。
早期贈与の利点
例えば、12月に行った贈与と比較して、1月に行った贈与について考えてみましょう、仮定して。
- 現在の2021年贈与税控除額、夫婦一人当たり3万ドル（15.5ドル）、受給者一人当たり3万ドル（15.5ドル）とします。
- 10年間の贈与
- 5%の年間税引前利益
- 年末は12月31日、年始は12月31日に贈与する。
made on January 1
Important Considerations for Early Gifting
Introving appreciating assets is often mutually beneficial for donor and beneficiary.While I’m important consideration for the early gifting
Emportant Considerations for the Year Gifts
資産を贈るということは寄付者と受益者にとってお互いにメリットがあります。 アドバイザーと一緒に長所と短所を慎重に検討する必要があります。 最も重要なことは、受益者の税負担を考慮することです。毎年の非課税贈与のメリットは、受益者があなたの原価基準で資産を受け取るという代償を払うことになります。 一方、死亡時の遺贈の場合、受益者は公正な市場価値の原価ベースで資産を受け取ります。
また、年次免税贈与は、連邦または州の相続税のために課税財産を持つことが予想される個人および夫婦に最も有利であることに注意することが重要です。 減税・雇用法が成立し、連邦生涯贈与税の免税額が 2 倍以上になったため、このような資産はかなり縮小しました (少なくとも一時的に)。 とはいえ、現在の高い控除額（2021年には個人で1170万ドル、夫婦で2340万ドル）は2025年12月31日に期限切れとなり、税制の変更次第では事前に引き下げられる可能性があります。
Potential Advantages of Early Retirement and College Savings Plan Contributions
Annual gifts is not only the planning that might make sense early in the year. 退職金や大学の貯蓄プランに毎年、早い時期に資金を提供することで、利益を得ることができるかもしれません。 しかし、個人や家族の財務および税務状況はそれぞれ異なるため、まずは信頼できる税務および財務アドバイザーに相談してください。
Other Tax Planning Opportunities
税負担の軽減と最適な資産移転には「シーズン」がありません。
子供への金融教育の機会
多くの親や祖父母は、金融資産の恩恵を最大化することに加えて、子供が責任を持ってそれを管理できるようにしたいと望んでいます。 金融教育は、この目標を達成するための最良の方法の一つです。 また、ノーザン・トラストの若年層向け金融教育カリキュラム「エッセンシャルズ」の詳細もご覧ください。