保険会社が割引を行う場合、通常は顧客の好ましい健康状態や顧客のウェルネスプログラムへの参加に基づいて行われることが多い。 これらの割引は、資格のある広範なグループのすべての顧客に自動的に適用され、交渉は必要ありません。
保険代理店は、「リベートと誘導」を制限する州法の結果として、顧客に割引を提供することを妨げられる可能性もあります。 リベートは、通常、保険代理店が保険の販売で得られた手数料の一部を共有することによって資金を供給されます。
Why the need for rebating rules?
These types of restrictions are based on the unique elements of purchasing and owning life insurance.リベートは、保険代理店がリベートを含むが、保険代理店が提供する間接支払または利益にも適用される。 保険購入者はアドバイザーのアドバイスに大きく依存し、誰もが必ずしも資格を得られるわけではなく（または将来的に資格を失う可能性があり）、商品自体は人の一生の大半に渡って有効であるように設計されています。 誘導やリベートの結果、不適切な保険契約や保険金額を購入した場合、契約者に長期に渡る悪影響を及ぼす可能性がある。
カナダ保険監督者評議会は、リベート・ルールについて次のように述べています。
- 不適切な保険購入の決定から消費者を保護する、
- 同じビジネスを競う異なる規模の保険会社や仲介業者間の公平性を確保する、
- 商品の価格設定でインセンティブのコストが最終的にすべての消費者に負担されるという懸念に対処する、
- 保険料削減がすべての同様のリスクに平等に提供され、特定の消費者に任意で行われないよう確保する、であるとしています。
リベートに関する法律は州ごとに異なるが、包括的な目的は、保険会社や認可代理店による不当な販売活動から消費者を守ることである。
規制当局は、誘引やリベートを防ぐ州規制に違反していると認められた保険代理店にさまざまな制裁を加えることが可能である。 例えば、オンタリオ州では、代理店は最高20万ドルの罰金および/または保険免許の停止、取り消しまたは取り消しの対象となることがある。 アルバータ州では、リベートに関する制限はありませんが、保険代理店には、誠実に、顧客の最善の利益のために行動する義務があることに変わりはありません。 BC州では、金融機関法に基づく規制により、現在、保険料の25％に相当する最高額までリベートを行うことができる。 しかし、BC州のリベート規則は現在見直し中である。
リベートの税務処理
いくつかの技術的解釈において、カナダ歳入庁（CRA）は、保険契約者にリベートを提供した場合、保険アドバイザーは販売手数料の全額を事業所得に含めるべきで、保険購入者に支払ったリベートを控除できることを示している。 保険契約者はリベート全額を所得に含めなければならない。
保険契約者へのリベートの課税に関するCRAの立場は、ケベックの租税裁判所により肯定された。 裁判所は、保険契約購入時に9万ドルのリベートを受け取った納税者は、その全額を所得に含めなければならないというCRAの意見に同意しました。 おそらく、誘因が提供された場合、その公正な市場価値は、同様に受領者に課税されることになると思われます。 保険料のリベートや誘導の課税性について、販売過程で顧客や見込み客に開示し、税務申告の義務を認識させることが推奨されます。
アドバイザーは、ビジネスを行う州において、どのようなリベートや誘導の活動が許可されているかを確認すべきです。 さらに、関連する保険会社の行動規範を参照し、リベートや必要な契約者開示に関するスタンスを決定すべきである。 前述のように、州や保険会社の規則やガイドラインに違反すると、罰金の賦課やアドバイザーの保険ライセンスや契約の停止・終了につながる可能性がある。
Kevin Wark , LLB, CLU, TEP, は、Integrated Estate Solutionsのマネージング・パートナーで、Conference for Advanced Life Underwritingの税務コンサルタントである。 また、「The Essential Canadian Guide to Estate Planning」の著者でもあります
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