Treuhandgründungen
Ein gültiger Florida Treuhandfonds kann als ein Rechtsverhältnis beschrieben werden, bei dem ein Treuhänder das Eigentum rechtlich innehat und es verwaltet, um den Interessen des/der Begünstigten zu dienen, der/die das Eigentum zu gleichen Teilen innehat/haben. Ein geschäftsfähiger Treugeber kann einen Trust errichten, wobei die Absicht darin besteht, eine Schenkung treuhänderisch zu begründen (die Formulierung „treuhänderisch“ in der Treuhandurkunde erfüllt diese Anforderung). Der Treugeber kann einen widerruflichen Living Trust widerrufen. Der Treugeber kann einen Trust errichten, der vor seinem Tod wirksam wird.
Dies wird als „living trust“ oder „inter vivos trust“ bezeichnet. Der Trust muss zu Gunsten mindestens eines Begünstigten errichtet werden, der berechtigt ist, die Bestimmungen des Trusts durchzusetzen. Der Begünstigte muss zum Zeitpunkt der Gründung noch nicht existieren (z. B. ungeborene Erben oder Kinder). Der Trust muss auch Vermögen enthalten (Immobilien oder persönliches Eigentum, das sich zum Zeitpunkt der Gründung des Trusts im Besitz des Treugebers befand, sowie Lebensversicherungsleistungen und Inhalte eines Bankkontos) und einen gültigen Zweck haben. Um gültig zu sein, muss der Zweck rechtmäßig sein, nicht gegen die öffentliche Ordnung verstoßen und realisierbar sein. Ein gültiger Zweck eines Trusts kann zum Beispiel darin bestehen, als Planungsinstrument für die Unterstützung eines Verwandten oder einer geliebten Person zu dienen. Alle Trusts fallen unter die Zuständigkeit (Kontrolle) der Gerichte des Bundesstaates Florida. Sie können daher nicht vor einem Bundesgericht durchgesetzt werden.
Es ist jedoch zulässig, dass ein Gericht Treuhandbestimmungen, die als ungültig oder dem Willen des Treugebers zuwiderlaufend angesehen werden, aufhebt und die übrigen Bestimmungen durchsetzt. In Florida wird davon ausgegangen, dass alle Trusts widerrufbar sind, es sei denn, in der Treuhandurkunde steht, dass der Trust unwiderruflich ist. Trusts, die nur persönliches Eigentum enthalten, können gültig sein, wenn sie mündlich errichtet wurden (einschließlich Trusts, die mündlich auf Video erklärt wurden). Treuhandgesellschaften, die Eigentumsrechte an Immobilien übertragen wollen, unterliegen jedoch dem „Statute of Fraud“ von Florida. Sie bedürfen daher der Schriftform, die die wesentlichen Bedingungen der Transaktion festlegt, wie z. B. die Parteien und eine rechtliche Beschreibung des zu übertragenden Grundstücks.
Das Recht von Florida kennt drei Hauptarten von Trusts: ausdrückliche, resultierende und konstruktive. Ein ausdrücklicher Treuhandvertrag beruht auf der Absicht des Treugebers, die ausdrücklich erklärt werden muss (normalerweise in der Treuhandurkunde). Die Absicht des Treugebers, den Zweck des ausdrücklichen Trusts zu erreichen, ist der entscheidende Faktor, den ein Gericht bei der Durchsetzung eines ausdrücklichen Trusts stets berücksichtigt. Ein resultierender Trust entsteht, wenn das Vermögen eines Express Trusts nicht vollständig zugeteilt wird. Ein Gericht kann die Einrichtung eines konstruktiven Trusts anordnen, wenn dies notwendig ist, um das Treuhandvermögen vor bösgläubigen Handlungen wie Betrug, Zwang oder unzulässiger Beeinflussung zu schützen. Constructive Trusts beruhen nicht auf der Absicht des Treugebers.
Bei der Auslegung der Bedingungen der Treuhandurkunde ist das Gericht auf die Bedingungen beschränkt, wie sie in der Treuhandurkunde geschrieben sind. Dem Gericht ist es in der Regel nicht gestattet, andere externe Beweise (extrinsische Beweise) zu berücksichtigen. Den Wörtern in der Treuhandurkunde wird ihre allgemeinste Bedeutung gegeben. Dies ist rechtlich als „plain meaning rule“ bekannt. Wenn jedoch die Bedeutung von Begriffen in der Treuhandurkunde unklar ist, können externe Beweise zugelassen werden, um ihre Bedeutung zu klären. Alle Express-Trusts in Florida unterliegen dem Florida Trust Code (FTC). Für den Fall, dass über das Vermögen eines Treugebers nicht vollständig durch den Trust verfügt wird (z.B. wenn ein Express Trust scheitert), kann ein Gericht auf der Grundlage der Umstände, die den Trust umgeben, einen resultierenden Trust errichten.
Trusts können auch in den Bedingungen eines gültigen Testaments errichtet werden. Diese Arten von Trusts sind als testamentarische Trusts bekannt. Testamente, die testamentarische Trusts enthalten, enthalten häufig auch Überleitungsbestimmungen, die das Vermögen des Erblassers bei Eintritt bestimmter, im Testament festgelegter Bedingungen im Rahmen eines administrativen Nachlassverfahrens als Teil des Nachlasses veräußern. Auch testamentarische Treuhandgesellschaften müssen sich an bestimmte Gesetze Floridas halten, die für Testamente gelten. Auf Ausschüttungen aus testamentarischen Treuhandvermögen können weiterhin Erbschaftssteuern auf Bundesstaatsebene oder auf Bundesebene anfallen.
Viele Menschen beauftragen einen auf Nachlassplanung spezialisierten Rechtsanwalt oder einen Anwalt für Nachlassplanung, um sicherzustellen, dass die Gründung eines Treuhandvermögens korrekt und vollständig durchgeführt wird. Ein Rechtsanwalt kann auch zum Treuhänder bestellt werden. Jede an einem Trust beteiligte Partei kann einen Anwalt ihrer Wahl beauftragen, aber der Staat stellt dem Erblasser keinen kostenlosen Anwalt zur Verfügung. Der Treuhänder kann auch ein Unternehmenstreuhänder sein, z. B. eine Bank oder eine Treuhandgesellschaft, die in der Lage ist, treuhänderische Verantwortung zu übernehmen. Der Trust kann eine Bestimmung enthalten, die eine Reihe von Gesetzen (z. B. einen bestimmten Staat) festlegt, die für ihn gelten sollen (Rechtswahlklausel). In Ermangelung einer Rechtswahlklausel unterliegt der Trust dem Recht des Ortes, an dem der Treugeber zum Zeitpunkt der Errichtung des Trusts gelebt hat.
Wie bereits erwähnt, sind die Treuhänder mit bestimmten Pflichten in Bezug auf die Erreichung des Trustzwecks betraut. Um sich als Treuhänder zu qualifizieren, muss eine Person lediglich geschäftsfähig sein (in der Regel wird darunter verstanden, dass sie 18 Jahre und älter ist und nicht für unzurechnungsfähig erklärt wurde oder unter der Aufsicht eines Vormunds steht). Ein Treuhänder muss nicht der überlebende Ehepartner oder ein Angehöriger des Treugebers sein. Ein Treuhänder kann die Rolle annehmen, indem er ausdrücklich zustimmt, Treuhänder zu werden, oder indem er beginnt, die Aufgaben des Treuhänders zu erfüllen. Zu diesen Pflichten gehören im Allgemeinen: Verwaltung des Treuhandvermögens, Trennung des Treuhandvermögens von nicht treuhänderischem Vermögen (Zweckbindung), Verwahrung des Treuhandvermögens (z. B. Abschluss von Versicherungen), Verteilung des Treuhandvermögens, Begleichung von Treuhandschulden, Führung genauer Treuhandunterlagen und Zahlungen an die Begünstigten.
Ein Treuhänder hat eine treuhänderische Pflicht gegenüber den Begünstigten. Zu diesen Pflichten gehört die Pflicht zur Loyalität und zur Einhaltung bestimmter Sorgfaltsstandards bei der Erfüllung der Treuhandaufgaben. Vor allem die Regel des umsichtigen Anlegers verlangt, dass der Treuhänder vernünftige Entscheidungen in Bezug auf die Investition von Treuhandgeldern oder -eigentum trifft. Diese Pflicht verbietet es dem Treuhänder, Treuhandgelder für Zwecke zu verwenden, die rechtswidrig sind, dem Willen des Treugebers zuwiderlaufen oder der unrechtmäßigen Bereicherung des Treuhänders dienen (Eigengeschäfte). Alle vom Treuhänder getätigten Geschäfte, bei denen ein Gericht feststellt, dass sie auf Eigengeschäften beruhen, können für ungültig erklärt (annulliert) werden. Der Treuhandvertrag kann Bestimmungen über die Spendthrift enthalten, die beschreiben, auf welche Weise ein Treuhänder Treuhandgelder ausgeben oder Treuhandeigentum veräußern darf.
Der Treuhandvertrag kann die Höhe der Vergütung festlegen, die ein Treuhänder für die Erfüllung seiner Pflichten erhalten soll. Enthält der Trust jedoch keine Bestimmungen über die Vergütung des Treuhänders, so kann ihm jeder Betrag gezahlt werden, der in Anbetracht der besonderen Umstände der jeweiligen Trustverwaltung notwendig und angemessen ist. Ein Treuhänder hat auch Anspruch auf die Erstattung von Auslagen aus dem Treuhandvermögen, die ihm bei der Erfüllung seiner Treuhandaufgaben entstanden sind. Ein Treuhandfonds kann scheitern, wenn ein Treuhänder seinen Verpflichtungen nicht nachkommt oder von seinen treuhänderischen Pflichten abweicht. In diesem Fall kann ein Treuhänder auch von seinem Amt als Treuhänder abberufen werden. Ein Treuhandbegünstigter kann auch beantragen, dass das Gericht einen Treuhänder abberuft. Das Gericht kann den Treuhänder auch selbständig aus wichtigem Grund abberufen. Die Treuhandgesellschaft kann Ersatz- oder Nachfolgetreuhänder benennen, die einen abberufenen Treuhänder ersetzen. Wenn der Treuhandvertrag keine Nachfolgetreuhänder vorsieht, können die Begünstigten einstimmig einen Treuhänder bestimmen. Gelingt beides nicht, kann das Gericht auch einen neuen Treuhänder ernennen.
Eine Treuhänderschaft kann aus vielen Gründen enden, z. B. wenn der Treuhandvertrag abläuft, der Treuhandvertrag widerrufen wird oder der Treuhandzweck vollständig erfüllt ist. Eine Treuhänderschaft kann auch beendet werden, wenn der Zweck der Treuhänderschaft rechtswidrig, unmöglich oder verschwenderisch zu erreichen ist. In diesem Fall kann ein Gericht den Trust so abändern oder beenden, dass er dem Willen des Treugebers so weit wie möglich entspricht. Mit anderen Worten, das Gericht bestimmt eine angemessene Auflösung des Trusts gemäß der Auslegung des Gerichts über den Zweck des Treugebers bei der Errichtung des Trusts. Dieses Verfahren wird als cy-pres bezeichnet. Ein Trust kann auch enden, wenn ein Begünstigter vor der Erfüllung des Trustzwecks stirbt.
In der Regel gilt: Wenn in der Treuhandurkunde Gründe für die Beendigung des Treuhandverhältnisses angegeben sind, sind diese Bedingungen maßgeblich. Der Trust kann jedoch auch geändert oder aufgehoben werden, wenn der Treugeber und alle Begünstigten der Änderung zustimmen. Die Zustimmung des Treuhänders ist nicht erforderlich. Nach dem Tod des Treugebers können der Treuhänder und die Begünstigten einstimmig eine Änderung oder Beendigung des Trusts vereinbaren. Außerdem hängt das Interesse eines Begünstigten davon ab, dass er bis zu dem Zeitpunkt, zu dem das Treuhandvermögen vollständig verteilt werden soll, überlebt. Überlebt ein Begünstigter nicht bis zu diesem Zeitpunkt, so gilt die Schenkung als hinfällig. In Florida gibt es ein so genanntes Anti-Lapses-Statut, das besagt, dass eine verfallene Schenkung an die überlebenden Verwandten des Begünstigten in absteigender Priorität (per stirpes) verteilt wird.