La adquisición de derechos es un concepto importante en el mundo de los planes de jubilación de las empresas. La mayoría de la gente se encuentra con el término de adquisición de derechos cuando se trata de sus planes de jubilación patrocinados por el empleador, como un plan 401(k) o 403(b). En este contexto, la adquisición de derechos se refiere a la parte de la aportación de su empresa que realmente le pertenece. A continuación le explicamos cómo funciona todo.
Cómo funciona la adquisición de derechos
Muchos planes de jubilación patrocinados por la empresa ofrecen una aportación del empleador sobre cualquier contribución realizada por el empleado. Por ejemplo, una empresa puede igualar el 50% del primer 6% del salario de un empleado depositado en la cuenta. En este caso, el empleado aporta el 6 por ciento y recibe un 3 por ciento adicional de la empresa, lo que da como resultado un total del 9 por ciento. Eso es dinero gratis, y es una de las razones por las que los expertos recomiendan a los empleados aprovechar al máximo.
Pero aquí está el truco: Esa aportación no es toda suya desde el primer día. Sí, sus contribuciones siempre le pertenecen, pero el dinero de su empleador puede requerir un período de carencia – potencialmente de años – antes de que sea totalmente suyo. Para que el dinero se convierta en algo propio, tendrá que seguir siendo empleado de la empresa hasta que haya completado el período de adquisición requerido.
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Si no cumple el requisito de adquisición, perderá los fondos de contrapartida que no se hayan invertido.
Hay algunos detalles adicionales sobre la adquisición de derechos que es útil conocer:
- La adquisición de derechos suele tener lugar a lo largo de varios años, normalmente tres o cuatro años.
- Una aportación del empleador suele adquirirse proporcionalmente cada año, y este proceso se denomina adquisición gradual. Por ejemplo, si su aportación se devenga a lo largo de cuatro años, cada año se devengará una cuarta parte del importe total de la aportación.
- Otro tipo de devengo -el devengo acelerado- se produce de una sola vez. Una vez superado el periodo de carencia, el 100% de su aportación le pertenece.
- Típicamente, una vez superado el periodo de carencia, cualquier aportación futura se adquiere inmediatamente.
¿Por qué una empresa requiere un periodo de carencia? Un periodo de carencia puede reducir la rotación de los empleados y mantenerlos en su puesto de trabajo durante más tiempo, ayudando a reducir los costes de la empresa. Otras prestaciones, como los planes de acciones u opciones para los empleados, también pueden tener un periodo de carencia.
Sin embargo, muchas empresas no exigen un periodo de carencia y, en estos casos, su aportación pasa a ser totalmente suya en cuanto se deposita en su cuenta. Eso no significa que pueda retirar el dinero de su plan de jubilación sin penalización, pero podrá llevarse el importe total -sus aportaciones más la aportación de la empresa- cuando deje su trabajo.
O puede transferirlo al plan 401(k) de su nueva empresa o a una cuenta IRA.
Aunque es normal que los planes 401(k) y otros requieran un período de adquisición de derechos, otros planes de jubilación como la IRA SEP y la IRA SIMPLE requieren una adquisición de derechos inmediata.
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Un ejemplo de devengo
El devengo escalonado es una de las formas más típicas de devengo, y ofrece a los empleados un porcentaje de su aportación cada año hasta que el empleado se apropia de toda la aportación y de las aportaciones futuras. Veamos un ejemplo para que pueda ver cómo funciona en la práctica.
Imagínese que contribuye con el 4 por ciento de su salario y recibe una aportación del 100 por ciento de esos fondos. La aportación se hace efectiva a lo largo de un periodo de cuatro años. Para simplificar los números, suponga que contribuye con 4.000 dólares anuales, por lo que recibe 4.000 dólares en fondos de contrapartida.
Este es el calendario de adquisición de derechos para los primeros cinco años.
| Año / Porcentaje de adquisición de derechos | Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | Importe acumulado devengado |
| 1 / 25 por ciento | 1,000 | – | – | – | 1.000$ | |
| 2 / 50 por ciento | 2,000 | $2,000 | – | – | 4,000 | |
| 3 / 75 por ciento | $3,000 | $3,000 | $3,000 | – | $9,000 | |
| 4 / 100 por ciento | $4,000 | $4,000 | $4,000 | $4,000 | – | $16,000 |
| 5 / 100 por ciento | $4,000 | $4,000 | $4,000 | $4,000 | $4,000 | $20.000 |
Después del primer año, sólo posee el 25% de su aportación, es decir, 1.000 $ de los 4.000 $ que le han dado. Sin embargo, al final del segundo año, este plan de adquisición de derechos significa que posee el 50% de lo que aportó en el primer año (2.000 dólares) más el 50% de lo que aportó en el segundo año (2.000 dólares). Por lo tanto, acumula un total de 4.000 dólares en fondos de contrapartida del empleador que se han consolidado.
Al final del cuarto año, todo el dinero que ha sido igualado pasa a ser sólo suyo. Y en los años siguientes, cualquier fondo igualado se convierte inmediatamente en un derecho de propiedad total.
Si tiene sus fondos del plan 401(k) invertidos en acciones y bonos, la cantidad real de dinero en la cuenta puede ser sustancialmente mayor (o menor) que lo que se igualó originalmente.
En resumen
A pesar de la molestia de un calendario de adquisición de derechos, es importante aprovechar los fondos igualados de su empresa. Además, debe conocer las consecuencias económicas de decidir dejar su empresa antes de que los fondos de contrapartida se hayan consolidado por completo. Si los números le salen bien, podría tener mucho sentido esperar un poco más de tiempo para asegurarse una mayor aportación de fondos.
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