El impuesto de la Seguridad Social fue creado en 1935 como parte de la Ley del Seguro de Vejez, Supervivencia e Invalidez (OASDI), que fue establecida por el Congreso como parte de la Ley original de la Seguridad Social. Proporciona prestaciones a los ancianos, a los supervivientes de los que tienen derecho a recibirlas y a las personas discapacitadas, siempre que coticen durante su vida laboral.
El programa OASDI concede créditos de la Seguridad Social a los trabajadores y a los propietarios de pequeñas empresas por cuenta propia por sus sueldos, salarios y otros ingresos a lo largo de su vida laboral, hasta una cantidad máxima de ingresos cada año.
¿Qué es el impuesto de la Seguridad Social?
El programa OASDI se financia con las contribuciones de los empleados y los empleadores a través de los impuestos de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA). Los impuestos FICA se componen tanto de Medicare como de la Seguridad Social. Estos impuestos se basan en un porcentaje del salario bruto del empleado, y tanto éste como el empleador contribuyen a este porcentaje en cantidades iguales.
El tipo impositivo de la Seguridad Social es del 6,2% de los ingresos para los empleados y del 6.El tipo impositivo de la Seguridad Social es del 6,2% para los ingresos de los trabajadores y del 6,2% para las cotizaciones de los empresarios, lo que supone un total del 12,4% a partir de 2020.
Los propietarios de pequeñas empresas y los contratistas independientes también deben pagar los impuestos FICA en concepto de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que se basa en los ingresos netos de sus negocios. Los autónomos deben pagar la totalidad del 12,4% de la Seguridad Social, además de Medicare, lo que supone un impuesto total sobre el trabajo por cuenta propia del 15,3%.
¿Cómo funciona el impuesto de la Seguridad Social?
El impuesto de la Seguridad Social que pagan los trabajadores, los empresarios y los autónomos va a un fondo fiduciario. El resultado es de 85 centavos por cada dólar de impuestos pagados a partir de 2020. El dinero reunido en este fondo por todos los contribuyentes se utiliza entonces para pagar las prestaciones de jubilación de la Seguridad Social en el año en curso a las personas que han cumplido los requisitos.
Los otros 15 céntimos van a un fondo para el beneficio de los discapacitados.
Sus impuestos de la Seguridad Social pagan efectivamente las prestaciones de los que están cobrando actualmente. Sus propias prestaciones se financiarán con el impuesto pagado por las generaciones posteriores cuando se jubile.
Requisitos para el impuesto de la Seguridad Social
Los empleadores tienen varias responsabilidades relacionadas con los impuestos FICA:
- Los empleadores deben retener los impuestos FICA de los cheques de pago de todos los empleados hasta que el empleado haya alcanzado el máximo de la Seguridad Social o la base salarial para el año, que es de 137.700 dólares a partir de 2020. Los ingresos que superan esta cantidad no están sujetos al impuesto de la Seguridad Social durante el resto del año. La base salarial se incrementa anualmente para mantener el ritmo de la inflación.
- Los empleadores también deben apartar como «impuestos sobre la nómina a pagar» una cantidad igual para cada empleado para cada período de pago, como la parte del empleador de los impuestos FICA.
- Los empleadores deben informar de las cantidades retenidas de los cheques de pago de los empleados cada trimestre en el formulario 941 del IRS.
- Los empleadores deben hacer pagos periódicos al IRS para las contribuciones del empleado y del empleador a los impuestos FICA.
- Deben informar a los empleados cada año sobre sus ingresos totales y los ingresos de la Seguridad Social para el año fiscal anterior en el Formulario W-2.
Requisitos para los trabajadores por cuenta propia
Debe calcular la cantidad de impuestos de trabajo por cuenta propia que debe cada año al completar su declaración de impuestos de la pequeña empresa utilizando el Anexo C del IRS si usted es autónomo. Este cálculo del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se realiza en el Anexo SE. Los impuestos de OASDI y Medicare se suman para hacer el impuesto de autoempleo.
Debe pagar estos impuestos además de su impuesto federal sobre la renta del año. Ambos se basan en los ingresos netos de su negocio después de haber deducido los gastos de su negocio en el Anexo C.
El impuesto de autoempleo no se deduce de las cantidades que toma de su negocio como propietario, por lo que debe pagar impuestos estimados trimestrales durante el año.
Consulte con su profesional de impuestos para obtener más información sobre los impuestos de autoempleo y los impuestos estimados.
Los propietarios de empresas no tienen que pagar impuestos a la Seguridad Social y a Medicare por los dividendos recibidos, pero sí tienen que pagar estos impuestos si trabajan como empleados en sus empresas.
Los puntos clave
- El impuesto de la Seguridad Social se aplica desde 1935, cuando se creó por primera vez en virtud de la Ley del Seguro de Vejez, Supervivencia e Invalidez (OASDI).
- El impuesto de la Seguridad Social es una tasa fija del 12,4% de los ingresos de un individuo, la mitad de la cual es pagada por el empleado y la otra mitad es aportada por los empleadores.
- Los empresarios y contratistas independientes deben pagar la totalidad del 12,4% como impuesto de autoempleo.
- El impuesto se deposita en un fondo fiduciario para proporcionar prestaciones a las personas mayores y discapacitadas.