Como propietario de una pequeña o mediana empresa, tiene muchas responsabilidades, y la declaración y el pago del impuesto por desempleo -o impuesto FUTA- es una de ellas. Con el impuesto FUTA, debe pagar una tasa del 6% sobre los primeros 7.000 dólares del salario de un empleado. Los fondos generados por este impuesto proporcionan una compensación por desempleo para las personas que están entre trabajos.
Cada año, usted debe reportar y pagar este impuesto utilizando el Formulario 940.Para completar este formulario correctamente, el mantenimiento de registros precisos durante todo el año es una necesidad, y el uso de un servicio de nómina como el nuestro ayuda a agilizar el proceso. Una vez que haya reunido toda la información de su nómina, siga este tutorial.
Paso 1 – Información general
Ingrese su número de identificación de empleador (EIN), nombre, nombre comercial (si es necesario) y la dirección del negocio. Si no tiene un EIN, puede solicitarlo en línea.
En la sección «Tipo de declaración», marque las casillas que correspondan. Si está haciendo cambios en una declaración anterior, marque la casilla a. Marque la casilla b si es un empleador sucesor y declara los salarios pagados antes de adquirir un negocio (vea las instrucciones del Formulario 940 para más detalles). Si no pagó a ningún empleado durante el año, marque la casilla c, y luego pase a la parte 7 para firmar y fechar el formulario. Si su empresa cerró o dejó de pagar salarios, marque la casilla d.
Paso 2 – Parte 1
Si todos sus empleados están situados exclusivamente en un estado y usted tuvo que pagar el impuesto al desempleo de ese estado (SUTA), anote la abreviatura del estado en la línea 1a.
Para la línea 1b, marque la casilla y complete el Anexo A (Formulario 940) si tiene empleados en varios estados y estaba obligado a pagar el impuesto estatal sobre el desempleo para uno o más de esos estados.
También debe completar el Anexo A (Formulario 940) y marcar la línea 1c si pagó salarios en un estado de reducción de crédito. Se trata de un estado que pidió prestado dinero al gobierno federal para pagar las prestaciones por desempleo pero que aún no ha devuelto el préstamo. Los empleadores suelen pagar más impuestos FUTA si pagaron salarios en estados de reducción de crédito.
Paso 3 – Parte 2
Para la línea 3, anote la cantidad total de salarios que pagó a todos sus empleados durante el año.
Luego, anote la cantidad de pagos exentos de impuestos FUTA en la línea 4. Estos pagos exentos incluyen ciertos beneficios complementarios, seguro de vida colectivo a término, contribuciones a planes de jubilación/pensión y cuidado de dependientes. Consulte las instrucciones del Formulario 940 para obtener más detalles sobre estos pagos.
En la línea 5 se pide que especifique el total de los pagos realizados a cada empleado que superen los 7.000 dólares, la base salarial del impuesto FUTA. Después de restar la línea 4 de la línea 3, reste este resultado sobre $7,000 y anote la suma en la línea 5.
Para obtener su subtotal de los salarios en exceso no sujetos al impuesto FUTA, sume las líneas 4 y 5 y anote el resultado en la línea 6.
Para la línea 7, reste la línea 6 de la línea 3, lo que determinará su total de salarios sujetos al impuesto FUTA. A continuación, multiplique la línea 7 por 0,0006 (,6%) e introduzca la suma en la línea 8. Esta es su obligación tributaria FUTA antes de los ajustes.
Paso 4 – Parte 3
Esta sección le pide que calcule cualquier ajuste por impuestos estatales al desempleo. Para la línea 9, multiplique la línea 7 por 0,054 (5,4%) si todos sus salarios FUTA imponibles que pagó no estaban sujetos a impuestos estatales sobre el desempleo.
Si algunos de sus salarios FUTA imponibles estaban excluidos de los impuestos estatales sobre el desempleo o si pagó algún impuesto sobre el desempleo con retraso, complete la hoja de trabajo en las instrucciones. Una vez que haya terminado, anote la cantidad de la línea 7 de la hoja de trabajo en la línea 10 del Formulario 940.
Si completó el Anexo A porque pagó salarios en un estado de reducción de crédito, refiérase a la reducción de crédito total que calculó en el Anexo A y anote la cantidad en la línea 11.
Deje la Parte 3 en blanco si ninguno de estos ajustes es relevante para usted.
Paso 5 – Parte 4
Calcule su contribución FUTA total después de los ajustes sumando las líneas 8 a 11 e ingrese la suma en la línea 12.
Si hizo un pago de contribución estimado para el año o designó que se aplique un pago en exceso del año anterior a la declaración de este año, especifique la cantidad en la línea 13.
Para calcular su saldo adeudado, reste la línea 13 de la línea 12 e ingrese el resultado en la línea 14. Si el saldo es superior a 500 dólares, tendrá que depositar esa cantidad a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS). Si es menos de $500, puede enviar su pago junto con su Formulario 940.
Si la línea 13 es más que la línea 12, esto significa que pagó sus impuestos en exceso. Anote la cantidad en exceso en la línea 15 y especifique si quiere que se le devuelva el dinero o se aplique a su próxima declaración.
Paso 6 – Parte 5
Sólo tiene que rellenar esta sección si su cantidad anual fue superior a 500 dólares. Si es así, informe de su obligación tributaria -no de la cantidad que depositó- para cada trimestre en las casillas correspondientes.
Paso 7 – Partes 6 y 7
Puede elegir a un tercero -como uno de nuestros contadores especializados- para que hable con el IRS sobre su declaración en su nombre. Anote el nombre, el número de teléfono y el número PIN de cinco dígitos de la persona designada. Después, firme y feche el formulario y envíelo al IRS antes del 31 de enero.
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