Cuando contrata a un empleado en el Reino Unido, debe registrar y operar un esquema de nóminas.
Este esquema de nóminas será un esquema PAYE (Pay As You Earn) y debe ser registrado con HMRC (las autoridades fiscales del Reino Unido). Para obtener más información sobre la configuración y el funcionamiento de un plan PAYE, consulte nuestra guía rápida «Gestión de nóminas».
Hay tres impuestos asociados a un plan de nóminas del Reino Unido, dos que afectan al empleado y uno que afecta al empleador. Estos impuestos se enumeran a continuación con sus correspondientes tipos.
| Impuestos del empleado: PAYE (impuesto sobre la renta) |
20%-45% (dependiendo de los ingresos) |
| Seguro Nacional (seguridad social) | 2-12% |
| Impuestos del empleador: Seguro Nacional |
13.8% |
Como se puede ver arriba, tanto el empleado como el empleador contribuyen a la seguridad social en el Reino Unido.
| Salario bruto | 30.000£.00 |
| Menos: complemento personal* | -£12.500,00 |
| Salario imponible | £17.500.00 |
| Sueldo a cuenta del 20% | £3.500,00 |
| Seguro nacional al 12%** | £ 2.460.00 |
| Pensión del empleado (incluida la desgravación fiscal de 237,60 £) Salario neto del empleado |
£1.188,00 £22.852.00 |
| Seguridad social del empleador al 13,8%** Contribución a la pensión del empleador |
£2.927,26 £712,80 £ 3.640.06 |
| Costo total para la empresa | £ 33.640,06 |
| Salario bruto | £130.000.00 |
| Menos: complemento personal* | – |
| Salario imponible | £130.000.00 |
| SUELDO AL 20% | £7,500.00 |
| SUELDO AL 40% | £37,000.00 |
| Seguro Nacional @ 12%** | £4,860.00 |
| Seguro Nacional @ 2%** | £1,600.00 |
| Pensión del empleado (incluida la desgravación fiscal de 437,60 £) Salario neto del empleado |
£2.188,00 £76.852.00 |
| Seguridad social del empleador al 13,8%** Contribución a la pensión del empleador |
£16.727,26 £1.312.80 £18.040,06 |
| Coste total para la empresa | £148.040,06 |
* La asignación personal es una asignación anual que se concede a los empleados del Reino Unido y depende de las prestaciones recibidas, del año fiscal en el que se encuentre, etc. El subsidio personal por defecto para el año fiscal 2019/21 era de 12.500 libras. La asignación personal se ha mantenido igual para el año fiscal 2020/21.
** Los ingresos de hasta 9.500 libras esterlinas se cobran al 0% de NI para los empleados y 8.788 libras esterlinas para los empleadores.
***La asignación personal comienza a disminuir después de 100.000 libras esterlinas y por 125.000 libras esterlinas es nula.
Los pagos de PAYE, Employees National Insurance y Employers National Insurance deben hacerse a HMRC antes del 21 del mes siguiente al mes en que se ganaron si se paga en línea.
Si un empleado está en comisión de servicio en el Reino Unido en una asignación de trabajo, podría haber exenciones de NI dependiendo de su país de origen.
Además de los salarios, ciertos beneficios también pueden ser gravables de la manera mencionada. Para obtener más información al respecto, consulte nuestra Guía rápida «Impuesto sobre el trabajo – Prestaciones y pago de gastos de los empleados».
EMP11
Descargo de responsabilidad: Esta nota no contiene una exposición completa de la ley y no constituye asesoramiento jurídico. Póngase en contacto con nosotros si tiene alguna duda sobre la información expuesta.