Cuando las compañías de seguros ofrecen descuentos, normalmente se basan en el estado de salud preferente de los clientes o en la participación de los clientes en un programa de bienestar. Estos descuentos se aplicarían automáticamente a todos los clientes del grupo amplio que cumplan los requisitos, sin necesidad de negociar.
Los agentes de seguros también pueden verse impedidos de ofrecer un descuento a los clientes como resultado de la legislación provincial que restringe los «reembolsos e incentivos». Un reembolso suele ser financiado por el agente de seguros compartiendo parte de la comisión obtenida por la venta de una póliza. El término «incentivo» puede incluir el reembolso, pero también se aplica a los pagos indirectos o a los beneficios ofrecidos por el agente de seguros – por ejemplo, ofrecer entradas a un concierto o a un evento deportivo si la persona accede a comprar la póliza.
¿Por qué son necesarias las normas sobre reembolsos?
Este tipo de restricciones se basan en los elementos únicos de la compra y la posesión de un seguro de vida. Los compradores de seguros dependen en gran medida del asesoramiento del asesor, no todo el mundo cumple necesariamente los requisitos (o puede perder la capacidad de cumplirlos en el futuro) y el propio producto está diseñado para estar vigente durante la mayor parte de la vida de una persona. La compra de una póliza de seguro o una cantidad de seguro inadecuada como resultado de un incentivo o una rebaja podría tener implicaciones negativas duraderas para el titular de la póliza.
El Consejo Canadiense de Reguladores de Seguros dice que las normas de reembolso:
- protegen a los consumidores para que no tomen decisiones inadecuadas de compra de seguros,
- garantizan la paridad entre las aseguradoras de distinto tamaño y los intermediarios que compiten por el mismo negocio,
- abordan la preocupación de que el coste de los incentivos sea soportado en última instancia por todos los consumidores en el precio del producto, y
- garantizan que las reducciones en las primas se ofrezcan por igual a todos los riesgos similares y no de forma arbitraria a determinados consumidores.
Aunque la legislación que regula los descuentos varía según las provincias, el objetivo general es proteger a los consumidores de las actividades de venta desleales por parte de las compañías de seguros y los agentes autorizados.
Los organismos reguladores pueden imponer diversas sanciones a los agentes de seguros que infrinjan la normativa provincial que impide los incentivos y los descuentos. Por ejemplo, en Ontario un agente puede ser objeto de multas de hasta 200.000 dólares y/o la suspensión, revocación o cancelación de su licencia de seguros.
Excepciones a la norma
Algunas provincias adoptan un enfoque diferente. Alberta no impone restricciones al reembolso, aunque los agentes de seguros siguen teniendo la obligación de actuar de buena fe y en el mejor interés de los clientes. En B.C., la normativa de la Ley de Instituciones Financieras permite actualmente el reembolso hasta un importe máximo equivalente al 25% de las primas. Sin embargo, las normas de reembolso de B.C. están siendo revisadas.
Tratamiento fiscal de los reembolsos
En varias interpretaciones técnicas, la Agencia Tributaria de Canadá (CRA) ha indicado que, cuando se proporciona un reembolso al titular de la póliza, el asesor de seguros debe incluir el importe total de la comisión de venta en los ingresos de la empresa y puede deducir el reembolso pagado al comprador de la póliza. El tomador de la póliza debe incluir el importe íntegro del reembolso en los ingresos.
La posición de la CRA en relación con la tributación del reembolso al tomador de la póliza ha sido confirmada por un Tribunal Fiscal de Quebec. El tribunal estuvo de acuerdo con la CRA en que un contribuyente que recibió un reembolso de 90.000 dólares por la compra de una póliza de seguros tenía que incluir el importe total en los ingresos. Es de suponer que, cuando se ofrece un incentivo, su valor justo de mercado sería igualmente imponible para el beneficiario. Se recomienda que se informe al cliente o posible cliente durante el proceso de venta acerca de la tributación de un reembolso o incentivo de la prima, para asegurarse de que es consciente de sus obligaciones de declaración de impuestos.
Los asesores deben confirmar qué tipo de actividades de reembolso o incentivo están permitidas en las provincias en las que operan. Además, deben consultar los códigos de conducta de las compañías de seguros pertinentes para determinar su postura sobre las rebajas y cualquier información requerida a los asegurados. Como se ha señalado, la contravención de las normas y directrices provinciales o de las aseguradoras podría dar lugar a la imposición de multas o a la suspensión o rescisión de la licencia o el contrato de seguros del asesor.
Kevin Wark , LLB, CLU, TEP, es socio gerente de Integrated Estate Solutions y asesor fiscal de Conference for Advanced Life Underwriting. También es autor de The Essential Canadian Guide to Estate Planning.