Sus empleados que trabajan duro aportan mucho valor a su empresa. Aunque necesita talento de primera calidad para que su empresa funcione de forma rentable, es posible que su cuenta de resultados no le permita pagar mucho dinero por el mejor talento. Lo que puede hacer para mostrar su aprecio por sus empleados es buscar formas no salariales de compensarlos. Ahí es donde entran en juego las opciones sobre acciones para empleados. Hemos creado esta guía «Opciones sobre acciones para empleados para dummies» para ayudarle a entender mejor las opciones sobre acciones y su funcionamiento. La creación de un programa de opciones sobre acciones puede parecer complicada, sobre todo si no tiene conocimientos de finanzas. Y recuerde, ¡puede comenzar una prueba gratuita de nuestra plataforma de gestión de opciones sobre acciones hoy mismo!
- ¿Qué son las opciones sobre acciones para empleados?
- ¿Cómo funcionan las opciones sobre acciones?
- Tipos de opciones sobre acciones para empleados
- ¿Cómo pueden los empleados ejercer las opciones sobre acciones?
- Cómo crear un plan de opciones sobre acciones para empleados
- ¿Cuáles son las implicaciones fiscales del ejercicio de las opciones sobre acciones?
¿Qué son las opciones sobre acciones para empleados?
En un sentido amplio, las opciones sobre acciones son una forma valiosa de compensar a sus empleados por el duro trabajo que realizan para contribuir al éxito de la empresa. Las opciones sobre acciones son un excelente incentivo que puede ofrecer a los empleados cuando no puede ofrecerles el salario que esperan de inmediato. En sus comunicaciones con los empleados, ayuda recordarles periódicamente que cuando la empresa se beneficia, ellos también lo hacen. De este modo, está creando una asociación leal con sus empleados.
Las empresas también pueden ofrecer acciones de su capital a contratistas, consultores e inversores. Las opciones sobre acciones son contratos que dan a los empleados el derecho a comprar o ejercer acciones de la empresa al precio de concesión, que es un precio preestablecido. El precio de concesión también puede denominarse precio de ejercicio o precio de ejecución. La compra de opciones sobre acciones es una prestación limitada en el tiempo que tiene un plazo establecido en el contrato. Una vez transcurrido el plazo, la oferta se cierra. También es común que los contratos de opciones sobre acciones establezcan que las opciones del empleado para ejercer sus acciones expiran una vez que deciden dejar la empresa.
Usted tiene cierta flexibilidad para decidir cuántas opciones sobre acciones puede conceder a sus empleados. También puede optar por ofrecer acciones adicionales a personas con antigüedad o habilidades especiales. Tenga en cuenta que los inversores y otras partes interesadas tienen que aprobar la decisión de una empresa de ofrecer opciones sobre acciones.
¿Cómo funcionan las opciones sobre acciones?
La primera lección sobre opciones sobre acciones para dummies es entender su contrato. El contrato para las opciones sobre acciones de los empleados enumerará la fecha de concesión. Esta es la fecha en la que las opciones sobre acciones comenzarán a ser adquiridas, lo que significa que esta es la fecha en la que los empleados pueden vender acciones. El contrato también indicará cuántas acciones puede vender el empleado. Los compradores de acciones no las recibirán todas a la vez y las acciones no tienen realmente ningún valor hasta que el accionista las ejerza.
Cada contrato especifica el número de acciones a las que tiene derecho el beneficiario y la duración de su periodo de adquisición. Si alguien recibe 20.000 acciones en cuatro años, puede ejercer todas las acciones en cuatro años. Las acciones se adquieren con el tiempo, por lo que los accionistas pueden ejercer algunas de las acciones después de cierto tiempo, según los términos establecidos en su contrato. Otra cosa que hay que tener en cuenta es el llamado «precipicio». El «precipicio» se refiere al periodo de espera antes de que cualquiera de las opciones se haga efectiva, que sería de un año si el contrato establece que tiene un precipicio de un año. Si un empleado deja su trabajo antes del periodo de acantilado, pierde sus opciones sobre acciones. Eso también da a sus empleados un incentivo extra para permanecer en su empleo.
Tipos de opciones sobre acciones para empleados
La segunda lección de opciones sobre acciones para dummies es aprender qué tipo de opción sobre acciones ofrecer. Las empresas pueden ofrecer dos tipos de opciones sobre acciones: las opciones sobre acciones no cualificadas (NQSOS) y las opciones sobre acciones incentivadas (ISOS).
Las NQSOS son el tipo de opción sobre acciones más común. Las empresas pueden ofrecer NQSOS a empleados, contratistas o consultores. El término «no cualificado» se refiere al hecho de que esta opción no tiene un tratamiento fiscal especializado con el IRS.
Las empresas sólo pueden emitir ISOS a los empleados. Existe un límite de 100.000 dólares en total sobre el valor de la concesión de ISOS que se puede devengar en cualquier año natural. Los empleados también deben ejercer sus acciones dentro de los tres meses siguientes a la terminación de su empleo.
¿Cómo pueden los empleados ejercer las opciones sobre acciones?
La tercera lección de opciones sobre acciones para dummies es aprender las tres formas en que los propietarios de acciones pueden ejercer sus opciones sobre acciones.
- Efectivo o acciones: Esto simplemente significa comprar acciones con dinero en efectivo, lo que le da al propietario la máxima inversión en acciones de la compañía. Aun así, tendrán que pagar las comisiones del corredor, los honorarios y los impuestos.
- Sin efectivo y vendiendo: El propietario compra acciones y las vende de inmediato. Incluso puede utilizar los ingresos de la venta para cubrir el precio de compra, las comisiones, los honorarios y los impuestos.
- Sin efectivo y manteniendo las acciones: Los propietarios ejercen su opción y venden sólo lo suficiente para cubrir el precio, las comisiones, los honorarios y los impuestos. Conservan el resto en forma de acciones de la empresa.
Cómo crear un plan de opciones sobre acciones para empleados
Hay cuatro pasos básicos para crear un plan de opciones sobre acciones para empleados:
- Configuración: Decidir cómo equilibrar la compensación en efectivo y en acciones. Adopte su plan de acciones y los acuerdos de opciones, obtenga la aprobación de los accionistas y de su junta directiva, y asegure todos los permisos estatales pertinentes.
- Mantenimiento: Establezca una forma de mantener actualizadas sus valoraciones. Determine cuántas opciones sobre acciones se necesitarán para las nuevas contrataciones y cree una reserva de opciones sobre acciones. Supervise su fondo común teniendo en cuenta las futuras contrataciones.
- Realización de ofertas: Confirme que tiene suficientes acciones asignadas para ofrecer a los nuevos empleados para evitar problemas legales más adelante. Confirme que el empleado está legalmente disponible para trabajar. Cualquier nuevo empleado que tenga más del 10% de acciones debe tener un precio de ejercicio que sea el 110% de la valoración del precio de la acción 409A. Ofrezca la subvención en términos de acciones indicando que está sujeta a la aprobación de la junta directiva.
- Finalización de las subvenciones: Haga revalorizar el 409A si así lo exigen las normas. Haga que la junta apruebe la concesión de opciones sobre acciones del empleado, señalando cualquier desviación estándar. Procese y ejecute el acuerdo y actualice la tabla de topes de la empresa.
¿Cuáles son las implicaciones fiscales del ejercicio de las opciones sobre acciones?
Sus empleados y otros propietarios de acciones también deben conocer las implicaciones fiscales del ejercicio de sus opciones sobre acciones.
Con NQSOS, los propietarios de acciones sólo pagan impuestos cuando ejercen sus opciones sobre acciones. Su empresa retiene impuestos como la Seguridad Social, Medicare y el impuesto sobre la renta cuando los propietarios ejercen las NQSOS. Cuando los propietarios de acciones venden sus acciones, tributan según las reglas de ganancias y pérdidas de capital.
Con el ISOS, las acciones califican para un tratamiento fiscal especial y estas acciones no están sujetas a la Seguridad Social, Medicare o a las retenciones de impuestos. Si los accionistas mantienen sus acciones ISOS durante más de dos años a partir de la fecha de concesión y más de un año a partir de la fecha de ejercicio, obtienen el beneficio del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo favorable sobre toda la apreciación por encima del precio de ejercicio. Lo que hay que tener en cuenta es que las plusvalías en papel de las acciones ISOS que se mantienen más allá del año natural de ejercicio pueden estar sujetas al impuesto mínimo alternativo. Si el precio de las acciones de la empresa cae repentinamente, los accionistas podrían estar pagando una gran cantidad de impuestos sobre la disminución de los ingresos.
Creemos que el mantenimiento de sus tablas de capitalización debe ser fácil y no consumir mucho tiempo. Queremos que pueda determinar de un vistazo lo que puede ofrecer a sus empleados, consultores, inversores y contratistas porque tiene la seguridad de saber que sus datos son precisos y están actualizados en todo momento.