El fin de año es un momento de gran actividad para la planificación fiscal. Aporta una sensación de urgencia y, en el caso de muchas operaciones relacionadas con los impuestos, aporta la claridad necesaria para estimar la cuota tributaria global del año. Sin embargo, en el caso de las donaciones anuales, actuar a principios de año suele ser más ventajoso.
Esto es cierto por dos razones principales. En primer lugar, si dona un activo con potencial de revalorización, como acciones o bienes inmuebles de inversión, a una persona física o a un fideicomiso, puede eliminar la revalorización y los ingresos de su base imponible para el año de la donación, así como para los años siguientes. En segundo lugar, al hacer la donación a principios de año, permite que el receptor se beneficie del crecimiento potencial de la donación durante el resto del año y más allá.
La ventaja de regalar temprano
Considere, por ejemplo, los regalos realizados en enero en comparación con los regalos realizados en diciembre, suponiendo:
- La actual cantidad de exclusión del impuesto sobre donaciones de 2021 de 30.000 dólares por pareja casada por destinatario (15,000 por individuo por destinatario)
- 10 años de donaciones
- 5% de rendimiento anual antes de impuestos
- Las donaciones de fin de año se realizan el 31 de diciembre y las de principios deaño se hacen el 1 de enero
Consideraciones importantes para la donación anticipada
Aunque la donación de activos apreciados suele ser mutuamente beneficiosa para el donante y el beneficiario, deberá sopesar cuidadosamente los pros y los contras con sus asesores. Lo más importante es tener en cuenta la responsabilidad fiscal del beneficiario; el beneficio para usted de las donaciones anuales libres de impuestos se produce a costa de que el beneficiario reciba el activo con su base de coste. En cambio, en el caso de los legados por fallecimiento, los beneficiarios reciben los activos con la base de coste del valor justo de mercado.
También es importante tener en cuenta que hacer donaciones con exclusión anual es más ventajoso para las personas y los matrimonios que esperan tener un patrimonio imponible a efectos del impuesto sobre el patrimonio federal o estatal. Con la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos, este grupo se redujo considerablemente – al menos temporalmente – ya que la cantidad federal de exención del impuesto sobre donaciones de por vida se duplicó. Dicho esto, la actual cantidad de exclusión más alta (en 2021, 11,7 millones de dólares por individuo y 23,4 millones de dólares por pareja) expirará el 31 de diciembre de 2025 y podría reducirse antes dependiendo de los cambios en la política fiscal.
Ventajas potenciales de las aportaciones al plan de ahorro para la jubilación y la universidad
Los regalos anuales no son la única planificación que puede tener sentido a principios de año. También puede beneficiarse financiando sus cuentas de jubilación y cualquier plan de ahorro para la universidad a principios de año, todos los años. Sin embargo, consulte primero con sus asesores fiscales y financieros de confianza, ya que las circunstancias financieras y fiscales de cada persona y familia son únicas.
Otras oportunidades de planificación fiscal
Si bien algunas técnicas de planificación tienen sentido a principios de año y otras más tarde, la mitigación de su carga fiscal y la transferencia óptima del patrimonio no tienen «temporada». Para obtener ideas adicionales de planificación fiscal en el contexto del panorama macro actual, lea nuestra Lista de verificación de la planificación fiscal de fin de año de 2020.
Oportunidades de educación financiera para sus hijos
Además de maximizar los beneficios de sus regalos financieros, muchos padres y abuelos también desean equipar a sus hijos para que los administren responsablemente. La educación financiera es una de las mejores maneras de lograr este objetivo. Para ayudar, hable con sus asesores sobre dónde encontrar recursos apropiados para su edad, y conozca el plan de estudios de educación financiera Essentials de Northern Trust, diseñado para adultos jóvenes.