Nota del editor: durante la crisis COVID-19, el impuesto de la Seguridad Social funciona un poco diferente bajo la Ley CARES. Los empleadores consiguen aplazar el impuesto del 6,2% que se utiliza para financiar la Seguridad Social. Más información.
- ¿Qué es el impuesto de la Seguridad Social?
- ¿Cuánto es? Cada uno es responsable del 6,2% de la renta imponible del empleado, hasta un salario máximo de 137.700 dólares por empleado y año. (El Servicio de Impuestos Internos se refiere a este límite de ingresos como la base salarial.) Cómo calcularlo
- ¿Qué formularios de impuestos tengo que presentar?
- ¿Cómo puedo realmente pagar estos impuestos?
- ¿Qué pasa si no tengo empleados?
- ¿Cómo funcionan los créditos fiscales de la Seguridad Social?
¿Qué es el impuesto de la Seguridad Social?
El impuesto de la Seguridad Social es un impuesto federal que paga cosas como las prestaciones de la Seguridad Social que recibes del gobierno federal cuando te jubilas, las prestaciones de supervivencia para tu familia si mueres, las prestaciones por discapacidad, etc.
Si usted, sus hijos o su viuda(o) reciben alguna vez algún tipo de ingreso de la Seguridad Social, estos impuestos son probablemente los que lo han pagado.
Tanto los empleados como los empleadores tienen que pagar el impuesto de la Seguridad Social. Los impuestos sobre la nómina como Medicare y la Seguridad Social se suelen agrupar como FICA («Federal Insurance Contributions Act»). También se conoce como «old age, survivors, and disability insurance tax» (OASDI), los impuestos de la Seguridad Social contribuyen a los programas de la Seguridad Social de la Administración de la Seguridad Social de los Estados Unidos (SSA): prestaciones de jubilación, prestaciones por discapacidad, prestaciones para dependientes y supervivientes, etc.
Si usted es un trabajador por cuenta propia, escuchará a los profesionales de los impuestos referirse a sus impuestos de Seguridad Social y Medicare como «impuesto de autoempleo».
¿Cuánto es? Cada uno es responsable del 6,2% de la renta imponible del empleado, hasta un salario máximo de 137.700 dólares por empleado y año. (El Servicio de Impuestos Internos se refiere a este límite de ingresos como la base salarial.)
Cómo calcularlo
Para calcular la cantidad de impuestos de la Seguridad Social que debe retener de la nómina de un empleado individual, multiplique los ingresos brutos de su empleado para el período de pago actual por el 6,2%, que es el tipo impositivo actual de la Seguridad Social.
Por ejemplo, digamos que el salario bruto de un empleado para el mes actual es de 2.000 dólares. Para calcular la retención de impuestos de la Seguridad Social para ese mes, usted haría el siguiente cálculo:
$2,000 x 0.062 = $124
En este caso, usted retendría $124 del salario del empleado, y contribuiría usted mismo con otros $124 a su Seguridad Social.
Ahora digamos que su empleado gana más de la base salarial de $137,700 para 2020. Ganan 140.000 dólares al año. ¿Cuánto impuesto de la Seguridad Social tendrá que retener de su sueldo cada mes?
Sólo tiene que retener el 6,2% de su sueldo sobre los primeros 137.700 dólares que gane, o los primeros 11.475 dólares que gane cada mes. No retenga por ningún salario que supere esa cantidad máxima.
Eso significa que su retención mensual de la Seguridad Social sería:
11.475 dólares x 0,062 = 711,45 dólares
¿Qué formularios de impuestos tengo que presentar?
Los empleadores deben presentar el formulario 941 del IRS, la declaración trimestral de impuestos federales del empleador, para informar tanto de la parte del empleado como del empleador de la Seguridad Social y Medicare. Usted debe presentar el Formulario 941 trimestralmente para reportar estos impuestos.
También tendrá que llenar un W-2, que es una declaración combinada de salarios e impuestos que tiene que proporcionar a cada uno de sus empleados una vez al año para mostrar la cantidad de impuestos FICA fueron retenidos ese año.
¿Cómo puedo realmente pagar estos impuestos?
Aunque el Formulario 941 es un formulario de impuestos trimestral, en realidad hará los pagos de impuestos FICA mensualmente o cada dos semanas, dependiendo de la cantidad de impuestos FICA que pagó durante el «período de revisión» actual.
El período de revisión actual para el año fiscal 2020 es del 1 de julio de 2018 al 30 de junio de 2019. Si declaró más de $50,000 en impuestos en el Formulario 941 durante ese tiempo, tiene que depositar su impuesto del Seguro Social quincenalmente. Si su obligación tributaria fue de menos de $50,000, tiene que depositar mensualmente.
El IRS requiere que todos los empleadores hagan los depósitos de impuestos de nómina usando el sistema en línea EFTPS.
¿Qué pasa si no tengo empleados?
Todavía tendrá que remitir los impuestos de Medicare y del Seguro Social-para usted mismo. Esto se llama impuesto de trabajo por cuenta propia, y es efectivamente Medicare más la Seguridad Social para usted (que asciende a 15,3% de sus ingresos totales).
Si usted tenía ganancias de ingresos de trabajo por cuenta propia de $ 400 o más durante el año, usted está obligado a pagar los impuestos de trabajo por cuenta propia y presentar el Anexo SE con su declaración de impuestos federales (Formulario 1040), que es generalmente debido por el 15 de abril.
Utilice nuestra calculadora gratuita de impuestos estimados para calcular la cantidad de impuestos estimados que deberá.
¿Cómo funcionan los créditos fiscales de la Seguridad Social?
«Créditos» aquí no significa «créditos fiscales», sino «puntos» que usted gana para calificar para los programas sociales de la SSA.
Este sistema es complicado-puede leer más sobre él en la guía de créditos de la SSA aquí. Pero la idea general es que se obtiene un «crédito» por cada 1.410 dólares de ingresos netos, hasta un máximo de cuatro créditos por año.
Para tener derecho a ciertos programas de la Seguridad Social, tendrá que ganar un determinado número de créditos. Por ejemplo, si es discapacitado a los 31 años, tendrá que haber ganado 20 créditos en los últimos 10 años para tener derecho a la Seguridad Social.
Aprenda más: Cómo se ganan los créditos en 2020