En general, la persona que crea el contrato de fideicomiso, denominada otorgante, puede nombrar a un beneficiario como fideicomisario. Se trata de una herramienta de planificación patrimonial muy popular que tiene una gran variedad de usos potenciales. Puede ayudarle a evitar el tribunal testamentario, proporcionar una administración del patrimonio sin problemas, maximizar las oportunidades de planificación fiscal del patrimonio y gestionar los activos de los menores, las personas con necesidades especiales o los beneficiarios financieramente irresponsables.
Las leyes de cada estado regulan estos fideicomisos, por lo que es importante conocer las restricciones específicas de cada estado para los fideicomisarios o beneficiarios.
Básicos del fideicomiso revocable
Cuando usted crea uno de estos fideicomisos, renuncia a sus derechos sobre los bienes que coloca en él. En algunos casos, puede conservar un derecho de renta sobre los bienes, pero no puede tener un derecho de reversión sobre los mismos. El acuerdo identifica a la persona que gestiona los activos, denominada fideicomisario, y puede nombrar a uno o más sucesores para que actúen en caso de que la persona nombrada en primer lugar fallezca, quede incapacitada o renuncie.
Estos acuerdos también identifican quién tiene derecho a recibir distribuciones. Estas personas se conocen como los beneficiarios. Los acuerdos a veces incluyen disposiciones de distribución diseñadas para entrar en vigor a la muerte del otorgante, pero en su lugar pueden prever la gestión de activos a largo plazo para los beneficiarios.
Los fideicomisos revocables son a veces útiles en la planificación del impuesto sobre el patrimonio como un mecanismo para eliminar activos del patrimonio del otorgante o para crear liquidez fuera del patrimonio para pagar los impuestos sobre el patrimonio y otros gastos de administración del patrimonio. En algunos estados, los otorgantes utilizan este tipo de herramienta como vehículo de protección de los acreedores.
Un aspecto clave que hay que recordar es que, después de crear y colocar los activos en él, no se pueden cambiar los términos del acuerdo. Incluso si sus deseos cambian sobre quién debe gestionar el fideicomiso o a quién y cómo deben transferirse las distribuciones, no puede realizar cambios legalmente.
Consideraciones al nombrar fideicomisarios
Un fideicomiso es un documento importante. Antes de redactarlo:
- Piense bien antes de nombrar a los fideicomisarios iniciales y sucesores. Puede nombrar a cualquier adulto competente. También puede nombrar a un profesional, como un departamento de fideicomisos de la empresa o un abogado.
- Independientemente de a quién nombre, asegúrese de que el fideicomisario designado pueda desempeñar sus funciones. Debe ser imparcial, actuar con integridad y ser capaz de seguir las disposiciones del acuerdo al pie de la letra.
- Considere también la posibilidad de incluir disposiciones de destitución en su acuerdo irrevocable, estableciendo en qué circunstancias se puede destituir a un fideicomisario e identificando quién tiene la capacidad de hacerlo.
- Aunque normalmente está bien nombrar a un beneficiario como fideicomisario inicial o como sucesor, tenga en cuenta que hacerlo podría plantear un posible conflicto de intereses. También hay consideraciones fiscales potenciales que debe evaluar antes de tomar esta decisión.
Las leyes sobre fideicomisos y herencias pueden ser bastante complejas para quienes no están familiarizados con ellas. Si quiere establecer este tipo de acuerdo, entienda cómo crearlo y determine quién quiere que actúe como fiduciario. Esta persona gestionará sus bienes, así que asegúrese de elegir a alguien de su confianza, aunque también sea beneficiario. Tenga en cuenta, sin embargo, que esto puede causar algunos problemas. Por lo tanto, considere si tiene más sentido elegir a alguien que actúe como beneficiario y fiduciario.