Das Jahresende ist eine wichtige Zeit für die Steuerplanung. Es bringt ein Gefühl der Dringlichkeit mit sich, und für viele steuerlich relevante Transaktionen bringt es die notwendige Klarheit, um die Gesamtsteuerschuld für das Jahr zu schätzen. Bei jährlichen Schenkungen ist es jedoch oft vorteilhafter, früher im Jahr zu handeln.
Dies gilt vor allem aus zwei Gründen. Erstens können Sie bei der Schenkung eines Vermögenswerts mit Wertsteigerungspotenzial, z. B. Aktien oder Anlageimmobilien, an eine Einzelperson oder einen Trust die Wertsteigerung und das Einkommen im Jahr der Schenkung und in den Folgejahren von Ihrer Steuerbemessungsgrundlage abziehen. Zweitens kann der Beschenkte durch die Schenkung zu Beginn des Jahres vom potenziellen Wachstum des Geschenks während des restlichen Jahres und darüber hinaus profitieren.
Der Vorteil des frühen Schenkens
Betrachten Sie zum Beispiel Geschenke, die im Januar gemacht werden, im Vergleich zu Geschenken, die im Dezember gemacht werden, vorausgesetzt:
- Der derzeitige Schenkungssteuerfreibetrag für 2021 in Höhe von $30.000 pro Ehepaar und Empfänger ($15,000 $ pro Einzelperson pro Empfänger)
- 10 Jahre Schenkungen
- 5% jährliche Vorsteuerrendite
- Jahresendgeschenke werden am 31. Dezember gemacht und Schenkungen zu Beginn desSchenkungen zum Jahresende erfolgen am 31. Dezember, Schenkungen zu Beginn des Jahres
am 1. Januar
Wichtige Überlegungen für frühzeitige Schenkungen
Während die Schenkung von wertvollen Vermögenswerten oft sowohl für den Schenker als auch für den Begünstigten von Vorteil ist, sollten Sie zusammen mit Ihren Beratern die Vor- und Nachteile sorgfältig abwägen. Am wichtigsten ist, dass Sie die Steuerpflicht des Begünstigten berücksichtigen; der Vorteil, den Sie durch jährliche steuerfreie Schenkungen haben, geht auf Kosten des Empfängers, der den Vermögenswert mit Ihrer Kostenbasis erhält. Bei Vermächtnissen von Todes wegen erhalten die Begünstigten dagegen Vermögenswerte mit dem Marktwert als Kostenbasis.
Es ist auch wichtig zu wissen, dass jährliche Ausschlussgeschenke am vorteilhaftesten für Einzelpersonen und Ehepaare sind, die einen steuerpflichtigen Nachlass für Bundes- oder Staatsnachlasssteuerzwecke zu erwarten haben. Mit der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act ist dieser Pool – zumindest vorübergehend – erheblich geschrumpft, da sich der bundesweite Freibetrag für lebenslange Schenkungen mehr als verdoppelt hat. Der derzeitige höhere Freibetrag (im Jahr 2021 11,7 Mio. USD für eine Einzelperson und 23,4 Mio. USD für ein Ehepaar) läuft jedoch am 31. Dezember 2025 aus und könnte je nach Änderungen der Steuerpolitik schon vorher gesenkt werden.
Potenzielle Vorteile von Frühpensionierungen und College-Sparplan-Beiträgen
Jahresgeschenke sind nicht die einzige Planung, die zu Beginn des Jahres sinnvoll sein kann. Sie können auch davon profitieren, wenn Sie Ihre Ruhestandskonten und College-Sparpläne früh im Jahr einzahlen, und zwar jedes Jahr. Wenden Sie sich jedoch zunächst an einen Steuer- und Finanzberater Ihres Vertrauens, da die finanzielle und steuerliche Situation jedes Einzelnen und jeder Familie einzigartig ist.
Andere Möglichkeiten der Steuerplanung
Während einige Planungstechniken zu Beginn des Jahres sinnvoll sind und andere zu einem späteren Zeitpunkt, haben die Minderung Ihrer Steuerlast und die optimale Übertragung von Vermögen keine „Saison“. Weitere Ideen für die Steuerplanung vor dem Hintergrund der aktuellen makroökonomischen Lage finden Sie in unserer Checkliste für die Steuerplanung zum Jahresende 2020.
Finanzielle Bildungsmöglichkeiten für Ihre Kinder
Viele Eltern und Großeltern möchten nicht nur die Vorteile ihrer finanziellen Zuwendungen maximieren, sondern auch ihre Kinder in die Lage versetzen, diese verantwortungsvoll zu verwalten. Finanzielle Bildung ist eine der besten Möglichkeiten, dieses Ziel zu erreichen. Sprechen Sie mit Ihren Beratern darüber, wo Sie altersgerechte Ressourcen finden, und erfahren Sie mehr über den Lehrplan „Essentials“ von Northern Trust, der sich an junge Erwachsene richtet.