Vaši tvrdě pracující zaměstnanci přinášejí vaší společnosti velkou hodnotu. Přestože potřebujete špičkové talenty, aby vaše společnost mohla začít fungovat se ziskem, váš hospodářský výsledek vám nemusí dovolit platit za špičkové talenty nejvyšší částky. Co můžete udělat, abyste svým zaměstnancům projevili uznání, je hledat jiné než mzdové způsoby jejich odměňování. Právě zde přicházejí ke slovu zaměstnanecké akciové opce. Vytvořili jsme tohoto průvodce „zaměstnanecké akciové opce pro začátečníky“, který vám pomůže lépe porozumět akciovým opcím a jejich fungování. Vytvoření programu akciových opcí se může zdát složité, zejména pokud nemáte vzdělání v oblasti financí. A nezapomeňte, že naši platformu pro správu akciových opcí si můžete zdarma vyzkoušet ještě dnes!“
Co jsou to zaměstnanecké akciové opce?“
V širším slova smyslu jsou akciové opce cenným způsobem, kterým můžete odměnit své zaměstnance za jejich tvrdou práci, kterou přispívají k úspěchu společnosti. Akciové opce jsou vynikající pobídkou, kterou můžete zaměstnancům nabídnout, když jim nemůžete hned nabídnout očekávanou výši mzdy. Při komunikaci se zaměstnanci vám pomůže pravidelně jim připomínat, že když společnost vydělává, vydělávají i oni. Tímto způsobem vytváříte se svými zaměstnanci loajální partnerství.
Podniky mohou nabízet akcie také dodavatelům, konzultantům a investorům. Akciové opce jsou smlouvy, které dávají zaměstnancům právo koupit nebo uplatnit akcie společnosti za grantovou cenu, což je předem stanovená cena. Grantová cena může být také nazývána realizační cenou nebo realizační cenou. Nákup akciových opcí je časově omezený benefit, který má ve smlouvě stanovenou lhůtu. Po uplynutí lhůty je nabídka uzavřena. Ve smlouvách o nákupu akciových opcí je také běžně uvedeno, že možnosti zaměstnance uplatnit své akcie vyprší, jakmile se rozhodne ze společnosti odejít.
Máte určitou flexibilitu při rozhodování, kolik akciových opcí můžete svým zaměstnancům poskytnout. Můžete se také rozhodnout nabídnout dodatečné akcie lidem se senioritou nebo speciálními dovednostmi. Mějte na paměti, že investoři a další zainteresované strany musí schválit rozhodnutí společnosti nabídnout akciové opce.
Jak fungují akciové opce?
První lekcí v akciových opcích pro pokročilé je porozumět smlouvě. Ve smlouvě o akciových opcích pro zaměstnance bude uvedeno datum udělení. Jedná se o datum, kdy začnou akciové opce vznikat, což znamená, že se jedná o datum, kdy mohou zaměstnanci akcie prodat. Ve smlouvě bude také uvedeno, kolik akcií může zaměstnanec prodat. Nabyvatelé akcií je nedostanou všechny najednou a akcie ve skutečnosti nemají žádnou hodnotu, dokud je majitel akcií neuplatní.
Každá smlouva uvádí počet akcií, na které má příjemce nárok, a jak dlouhá je doba jejich nároku. Pokud někdo dostane 20 000 akcií na čtyři roky, může všechny akcie uplatnit za čtyři roky. Na akcie vzniká nárok v průběhu času, takže majitelé akcií mohou po určité době uplatnit část akcií podle podmínek uvedených ve smlouvě. Další věc, kterou je třeba vzít v úvahu, se nazývá „útes“. „Cliff“ označuje čekací dobu, než dojde ke vzniku nároku na některou z opcí, což by byl rok, pokud je ve smlouvě uvedeno, že má jednoletý cliff. Pokud zaměstnanec opustí zaměstnání před uplynutím této lhůty, o své akciové opce přijde. To také dává zaměstnancům další pobídku, aby zůstali ve vašem zaměstnání.
Typy zaměstnaneckých akciových opcí
Druhou lekcí v akciových opcích pro začátečníky je naučit se, který typ akciové opce nabídnout. Společnosti mohou nabízet dva typy akciových opcí – nekvalifikované akciové opce (NQSOS) a motivační akciové opce (ISOS).
NQSOS je nejběžnější typ akciové opce. Společnosti mohou nabízet NQSOS zaměstnancům, dodavatelům nebo konzultantům. Termín nekvalifikovaná odkazuje na skutečnost, že tato opce nemá nárok na specializovaný daňový režim u finančního úřadu.
Společnosti mohou vydávat ISOS pouze zaměstnancům. Existuje limit 100 000 USD souhrnně na hodnotu grantu ISOS, který může být poskytnut v jakémkoli kalendářním roce. Zaměstnanci také musí uplatnit své akcie do tří měsíců po ukončení pracovního poměru.
Jak mohou zaměstnanci uplatnit akciové opce?
Třetí lekcí k akciovým opcím for dummies je seznámení se třemi způsoby, jak mohou majitelé akcií uplatnit své akciové opce.
- Hotovost nebo akcie: To jednoduše znamená nákup akcií za hotovost, čímž majitel získá maximální investici do akcií společnosti. Přesto bude muset zaplatit provize makléři, poplatky a daně.
- Bezhotovostně a prodat: Vlastník nakoupí akcie a ihned je prodá. Výnos z prodeje může dokonce použít na pokrytí kupní ceny, provizí, poplatků a daní.
- Bezhotovostně a ponechat si akcie: Majitelé uplatní opci a prodají pouze tolik, aby pokryli kupní cenu, provize, poplatky a přidali daně. Zbytek si ponechají ve formě akcií společnosti.
Jak vytvořit opční plán pro zaměstnance
Při vytváření opčního plánu pro zaměstnance existují čtyři základní kroky:
- Nastavení: Rozhodněte se, jak vyvážit peněžní a akciovou kompenzaci. Přijměte akciový plán a opční smlouvy, získejte souhlas akcionářů a představenstva a zajistěte si všechna příslušná státní povolení.
- Udržování: Vytvořte způsob, jak udržovat vaše ocenění aktuální. Určete, kolik akciových opcí bude potřeba pro nové zaměstnance, a vytvořte fond akciových opcí. Sledujte svůj fond s ohledem na budoucí nábory.
- Vytváření nabídek: Ujistěte se, že máte dostatek přidělených akcií, které můžete nabídnout novým zaměstnancům, abyste předešli pozdějším právním problémům. Potvrďte, že zaměstnanec je legálně k dispozici pro práci. Všichni noví zaměstnanci, kteří mají více než 10 % akcií, musí mít realizační cenu, která je 110 % ocenění ceny akcií 409A. Nabídněte grant ve formě akcií s uvedením, že podléhá schválení představenstvem.
- Finalizace grantů: Pokud to pravidla 409A vyžadují, nechte provést nové ocenění. Nechte představenstvo schválit poskytnutí opce na akcie zaměstnanci s uvedením případných standardních odchylek. Zpracujte a uzavřete smlouvu a aktualizujte tabulku limitů společnosti.
Jaké jsou daňové důsledky uplatnění akciových opcí?
Vaši zaměstnanci a ostatní majitelé akcií by měli být rovněž informováni o daňových důsledcích uplatnění svých akciových opcí.
S NQSOS platí majitelé akcií daně pouze při uplatnění svých akciových opcí. Vaše společnost při uplatnění opcí NQSOS srazí daně, jako je sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu. Když majitelé akcií své akcie prodají, jsou zdaněni podle pravidel pro kapitálové zisky a ztráty.
Při ISOS se akcie kvalifikují pro zvláštní daňový režim a tyto akcie nepodléhají sociálnímu zabezpečení, zdravotnímu pojištění ani srážkové dani. Pokud majitelé akcií ISOS drží své akcie déle než dva roky od data udělení a déle než rok od data realizace, získají výhodu příznivého zdanění dlouhodobých kapitálových zisků z veškerého zhodnocení nad realizační cenu. Pozor je třeba dát na to, že papírové zisky z akcií ISOS, které jsou drženy po kalendářním roce realizace, mohou podléhat alternativní minimální dani. Pokud by cena akcií společnosti náhle klesla, mohli by majitelé akcií zaplatit velkou částku daně z klesajícího příjmu.
Jsme přesvědčeni, že vedení kapitalizačních tabulek by mělo být snadné a časově nenáročné. Chceme, abyste mohli na první pohled zjistit, co můžete nabídnout svým zaměstnancům, konzultantům, investorům a dodavatelům, protože máte jistotu, že vaše údaje jsou vždy přesné a aktuální.