Když ve Spojeném království zaměstnáte zaměstnance, musíte se zaregistrovat a provozovat mzdový systém.
Tento mzdový systém bude PAYE (Pay As You Earn) a musí být registrován u HMRC (daňový úřad Spojeného království). Další informace týkající se nastavení a provozu schématu PAYE naleznete v našem stručném průvodci „Správa mezd“.
S britským mzdovým schématem jsou spojeny tři daně, dvě, které se týkají zaměstnance, a jedna, která se týká zaměstnavatele. Tyto daně jsou uvedeny níže s příslušnými sazbami.
| Daně pro zaměstnance: PAYE (daň z příjmu) |
20%-45% (v závislosti na výdělku) |
| National Insurance (sociální pojištění) | 2-12% |
| Daně zaměstnavatele: National Insurance |
13.8% |
Jak je vidět z výše uvedeného, na sociální pojištění ve Velké Británii přispívá jak zaměstnanec, tak zaměstnavatel.
| Hrubá mzda | 30 000 liber.00 |
| Méně: osobní příplatek* | -£12 500,00 |
| Zdaňovaný plat | £17 500.00 |
| Výplata @ 20% | 3 500,00£ |
| Národní pojištění @ 12%** | 2 460,00£.00 |
| Zaměstnanecký důchod (včetně daňové úlevy 237,60 GBP) Čistá mzda zaměstnance |
1 188,00 GBP 22 852 GBP.00 |
| Národní pojištění zaměstnavatele @ 13,8 %** Příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění |
£ 2 927,26 £ 712,80 £ 3 640.06 |
| Celkové náklady společnosti | £ 33 640,06 |
| Hrubá mzda | £ 130 000.00 |
| Méně: osobní příplatek* | – |
| Základní mzda | 130 tis.00 |
| PAYE @ 20% | £7 500,00 |
| PAYE @ 40% | £37 000.00 |
| Národní pojištění @ 12%** | 4 860,00£ |
| Národní pojištění @ 2%** | 1 600,00£.00 |
| Zaměstnanecký důchod (vč. daňové úlevy 437,60 GBP) Čistá mzda zaměstnance |
2 188,00 GBP 76 852 GBP.00 |
| Národní pojištění zaměstnavatele @ 13,8 %** Příspěvek zaměstnavatele na důchodové pojištění |
16 727,26 GBP 1 312 GBP.80 18 040,06£ |
| Celkové náklady pro společnost | 148 040,06£ |
* Osobní příspěvek je roční příspěvek, který se poskytuje zaměstnancům ve Spojeném království a závisí na pobíraných dávkách, daňovém roce, do kterého spadá atd. Výchozí osobní příspěvek pro zdaňovací období 2019/21 činil 12 500 liber. Pro zdaňovací období 2020/21 zůstala výše osobního příspěvku stejná.
** Výdělky do 9 500 GBP jsou zatíženy 0% NI pro zaměstnance a 8 788 GBP pro zaměstnavatele.
***Osobní příspěvek se začíná snižovat po 100 000 GBP a do 125 000 GBP je nulový.
Platby PAYE, národního pojištění zaměstnanců a národního pojištění zaměstnavatelů je třeba odvést na HMRC do 21. dne měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byly vydělané, pokud se platí online.
Pokud je zaměstnanec vyslán do Spojeného království na pracovní cestu, mohou existovat výjimky z NI v závislosti na jeho domovské zemi.
Stejně jako mzdy mohou být výše uvedeným způsobem zdaněny i některé benefity. Další informace týkající se této problematiky naleznete v našem stručném průvodci „Daň z příjmů ze závislé činnosti – poskytování benefitů a úhrada nákladů na zaměstnance“.
EMP11
Vyjádření: Tato poznámka neobsahuje úplné znění zákona a nepředstavuje právní poradenství. V případě jakýchkoli dotazů k výše uvedeným informacím nás prosím kontaktujte.