Pokud pojišťovny poskytují slevy, jsou obvykle založeny na preferovaném zdravotním stavu klientů nebo na jejich účasti ve wellness programu. Tyto slevy by se automaticky vztahovaly na každého klienta v široké skupině, který splňuje podmínky – bez nutnosti vyjednávání.
Pojišťovacím agentům může být také znemožněno poskytovat klientům slevu v důsledku provinčních právních předpisů omezujících „slevy a pobídky“. Sleva je obvykle financována tak, že se pojišťovací agent podělí o část provize získané z prodeje pojistky. Pojem „pobídka“ může zahrnovat slevy, ale vztahuje se také na nepřímé platby nebo výhody nabízené pojišťovacím agentem – například nabídka žádaných vstupenek na koncert nebo sportovní událost, pokud osoba souhlasí s koupí pojistky.
Proč je potřeba stanovit pravidla pro slevy?
Tyto typy omezení vycházejí z jedinečných prvků nákupu a vlastnictví životního pojištění. Kupující pojištění jsou do značné míry závislí na poradenství poradce, ne každý se nutně kvalifikuje (nebo může v budoucnu ztratit možnost se kvalifikovat) a samotný produkt je navržen tak, aby platil po většinu života člověka. Nákup nevhodné pojistné smlouvy nebo pojistné částky v důsledku pobídky nebo slevy může mít pro pojistníka dlouhodobé negativní důsledky.
Kanadská rada regulátorů pojišťovnictví uvádí, že pravidla pro poskytování slev:
- chrání spotřebitele před nevhodnými rozhodnutími o koupi pojištění,
- zajišťují paritu mezi různě velkými pojistiteli a zprostředkovateli, kteří soutěží o stejný obchod,
- řeší obavy, že náklady na pobídky nakonec ponesou všichni spotřebitelé při stanovení ceny produktu, a
- zajišťují, že snížení pojistného je nabízeno stejně všem podobným rizikům, a nikoliv svévolně některým spotřebitelům.
Přestože se právní předpisy upravující slevy v jednotlivých provinciích liší, zastřešujícím cílem je chránit spotřebitele před nekalou prodejní činností pojišťoven a licencovaných agentů.
Regulátoři mohou pojišťovacím agentům, u nichž zjistí, že porušují provinční předpisy zabraňující pobídkám a slevám, uložit různé sankce. Například v Ontariu může být agentovi uložena pokuta až do výše 200 000 USD a/nebo pozastavení, odebrání nebo zrušení jeho pojišťovací licence.
Výjimky z pravidla
Některé provincie uplatňují odlišný přístup. Alberta nemá žádná omezení týkající se slev, ačkoli pojišťovací agenti mají stále povinnost jednat v dobré víře a v nejlepším zájmu klientů. V B.C. předpisy podle zákona o finančních institucích v současné době povolují slevy až do maximální výše rovnající se 25 % pojistného. Pravidla pro poskytování slev v B.C. se však přezkoumávají.
Daňové zacházení se slevami
Kanadská agentura pro příjmy (CRA) v několika technických výkladech uvedla, že pokud je pojistníkovi poskytnuta sleva, měl by pojišťovací poradce zahrnout celou částku provize z prodeje do příjmů z podnikání a může odečíst slevu vyplacenou kupujícímu pojistky. Pojistník musí zahrnout plnou výši slevy do příjmů.
Stanovisko CRA týkající se zdanění slevy pro pojistníka bylo potvrzeno daňovým soudem v Quebecu. Soud dal za pravdu CRA, že daňový poplatník, který obdržel slevu ve výši 90 000 USD při nákupu pojistné smlouvy, musí zahrnout celou částku do příjmů. Pravděpodobně v případě poskytnutí pobídky by její reálná tržní hodnota obdobně podléhala zdanění u příjemce. Doporučujeme, aby byla zdanitelnost slevy na pojistném nebo pobídky sdělena klientovi nebo potenciálnímu klientovi v průběhu prodejního procesu, aby si byl vědom svých povinností v oblasti daňového přiznání.
Poradci by si měli ověřit, jaký typ slev nebo pobídek je povolen v provinciích, kde podnikají. Kromě toho by se měli seznámit s kodexy chování příslušných pojišťoven, aby zjistili jejich postoj ke slevám a případným požadovaným informacím pro pojistníky. Jak již bylo uvedeno, porušení provinčních nebo pojišťovacích pravidel a směrnic může mít za následek uložení pokuty nebo pozastavení/vypovězení pojistné licence nebo smlouvy poradce.
Kevin Wark , LLB, CLU, TEP, je vedoucím partnerem společnosti Integrated Estate Solutions a daňovým poradcem společnosti Conference for Advanced Life Underwriting. Je také autorem knihy The Essential Canadian Guide to Estate Planning (Základní kanadský průvodce plánováním majetku).