Prominutí penále (FTA) je situace, kdy IRS odstraní penále z vašeho daňového dluhu. To zahrnuje penále za nepodání daňového přiznání, nezaplacení a nezaplacení zálohy. IRS rovněž odstraní úroky související s těmito pokutami. Vztahuje se na daňová období končící po 31. prosinci 2000.
Kterých pokut se týká First Time Penalty Abatement?
FTA vymazává pokuty za nepodání daňového přiznání 1040 (fyzické osoby) a S-Corps. IRS považuje Substitute For Return (SFR) za podané přiznání. V obou případech se jedná o tvrdý postih za nepodání nebo pozdní podání. Sankce činí 5 % ze zůstatku za měsíc.
FTA rovněž odstraňuje pokutu za nezaplacení daňového přiznání 1040 (fyzické osoby). Tato pokuta činí 1/2 procenta (,5 %) z vašeho nesplaceného daňového dluhu měsíčně. Pokud máte penále související s auditem, můžete se zbavit i tohoto penále (nikoliv však penále souvisejícího se správností).
Nakonec FTA také vymazává penále související s neprovedením zálohy (941s) týkající se daní ze mzdy (daně ze zaměstnání). Sem patří například to, že záloha nebyla provedena včas, ve správné výši nebo správným způsobem.
Jak se kvalifikovat pro prominutí penále při prvním použití
Chcete-li se kvalifikovat pro toto prominutí penále, musíte splnit tři základní kritéria:
1. Jak se kvalifikovat pro prominutí penále? V předchozích třech zdaňovacích obdobích vám nevznikly žádné sankce nebo úlevy na pokutách.
Firemní úřad bere v úvahu pouze sankce, které přesahují 100 USD. Například pokud jste v jednom z předchozích tří let obdrželi pokutu ve výši 50 USD, stále se můžete kvalifikovat pro snížení daně.
Pokud vám v předchozích letech vznikly pokuty za nedostatečné zaplacení odhadované daně, nemusíte se obávat. IRS k těmto pokutám nepřihlíží. Stále se můžete kvalifikovat pro první snížení pokut.
2. Podali jste všechna požadovaná přiznání nebo prodloužení (IRS vás považuje za vyhovující)
Pokud máte nevyřízené doklady, nebudete se kvalifikovat. Před podáním žádosti se ujistěte, že jste u IRS podali všechna požadovaná daňová přiznání a prodloužení lhůt.
3. Uzavřeli jste dohodu o splátkách na svůj nesplacený dluh.
Také musíte mít zaplacený celý daňový dluh nebo nastavenou dohodu o splátkách (splátkovou dohodu) na svůj nesplacený dluh. Pokud jste uzavřeli splátkový kalendář na daň, musíte provádět pravidelné platby. Vaše dohoda musí být v pořádku.
Jak požádat o první prominutí penále
Poplatníci mohou o první prominutí penále požádat online, písemně nebo telefonicky. V některých případech, pokud splňujete podmínky, IRS odstraní penále na místě. V jiných případech IRS souhlasí s odstraněním penále, ale neučiní tak, dokud není daňový dluh zcela uhrazen. Aby mohl daňový poplatník získat FTA, musí mít nesplacený zůstatek nebo nesmí uplynout RSED (datum ukončení platnosti zákona o vrácení daně) pro daný rok FTA.
Pokud IRS odmítne penále odstranit ihned, penále vám bude nadále narůstat. Pokud splňujete podmínky pro snížení penále, nemusíte si s tím dělat starosti. Penále bude nakonec odstraněno.
Kolik lze snížit
Firemní úřad odstraňuje pouze penále vzniklé v prvním roce. Existuje peněžní limit pro počet pokut, které lze odstranit. Úřad limit nezveřejnil, ale zdá se, že u většiny telefonátů je to až 10 000 USD. Daňoví poplatníci mohou získat FTA nad 10 000 USD, ale zpravidla se vyžaduje písemná žádost. IRS navíc umožňuje FTA jednou za čtyři roky.
Odstranění penále starších než jeden rok
Pokud máte daňové penále starší než jeden rok, IRS je odstraní, pouze pokud prokážete „rozumný důvod“. To znamená, že jste měli vážný důvod, proč jste nezaplatili nebo nepodali daňové přiznání.
Abyste měli nárok, musí být situace mimo vaši kontrolu. Musíte však také prokázat, že jste podnikli kroky, abyste problém překonali. Finanční úřad chce v podstatě vidět, že jste se skutečně snažili daně zaplatit, ale že to skutečně nebylo možné.
Příklady rozumného důvodu
Existuje řada situací, které mohou představovat rozumný důvod. Zde jsou uvedeny některé z nejčastějších důvodů, které berní úřad akceptuje:
- Záznamy zničené povodní, požárem nebo přírodní katastrofou
- Nemožnost vypočítat dlužnou částku z důvodu nedostatku záznamů
- Byli jste v léčebně nebo ve vězení
- Byli jste drženi jako rukojmí v jiné zemi
- Blízký člen rodiny (manžel/ka, dítě, atd.) zemřel
- Občanské nepokoje, např. stávka pošty, vám zabránily provést platbu
- Dostali jste špatné informace od daňového odborníka
- Špatná rada od zástupce IRS
V některých případech můžete dokonce obdržet úlevu za chybu. Musíte však prokázat, že k chybě došlo v dobré víře. IRS může akceptovat i jiné důvody. Měli byste prokázat, že problém vytvořil situaci, kdy jste skutečně nemohli zaplatit nebo podat daňové přiznání včas.
Firemní úřad IRS již několik let nabízí prominutí pokuty při prvním pokutování a prominutí pokuty z přiměřených důvodů. Mnoho lidí však o těchto programech ani neví.
Pokud penále narůstá, je čas vyhledat pomoc. Zavolejte na číslo uvedené v horní části stránky nebo vyplňte žádost o bezplatnou konzultaci a spojte se s daňovým odborníkem. Účetní vám mohou pomoci odstranit vaše penále a postarat se o váš daňový dluh.