Pokud máte to štěstí, že máte známé a můžete si dovolit účetního, je daňová sezóna snadná. Pošlete jim to a je hotovo. Pokud si ale v této sezóně děláte daně sami, může to být trochu složitější.
Možná vás bude zajímat více informací o specifikách vašich daní. Jaké jsou a jak se používají? Jakou sazbou jsou vaše peníze zdaňovány a jaký vliv na to má místo vašeho bydliště? Pokud jste nikdy daně sami nevypláceli, je pochopitelné, že to všechno může být trochu nepřehledné.
Začněme tedy úplně od začátku. Co je to daň z příjmu a co o ní potřebujete vědět?
Co je to daň z příjmu?
Daň z příjmu je v podstatě zdanění všeho, co jste za uplynulý rok získali jako příjem.
Zdaňovaný příjem je překvapivě široká kategorie. Pokud máte zaměstnání na plný úvazek, bude to pravděpodobně představovat většinu vašich příjmů, které budou zdaněny. Není to však zdaleka jediná věc, která se zdaňuje.
Kromě příjmů na plný úvazek se zdaňují i příjmy ze svobodných povolání a samostatné výdělečné činnosti a také veškeré dávky v nezaměstnanosti, které dostáváte od státu. Zdaněno může být i odstupné. Zdanění podléhají také další mzdy a spropitné. V podstatě se zdaňují příjmy ze zaměstnání – ať už si toto zaměstnání udržíte, nebo o něj přijdete.
Úroky, které získáte z investic, i případné dividendy, které z nich obdržíte, podléhají zdanění. Pokud dostáváte výživné od bývalého manžela, je rovněž zdaněno, pokud k rozvodu nedojde po roce 2019. Zdanění podléhají i příjmy z pronájmu. Mezi další příjmy, které podléhají dani z příjmu, mohou patřit odměny za práci porotce, autorské honoráře, odborové příspěvky z odborové stávky, výhry v loterii a kapitálové zisky (i když existuje výjimka pro prodej vašeho primárního bydliště).
Ačkoli tyto příjmy podléhají dani z příjmu, některé formy výdělků – jako příklad lze uvést zaměstnanecké náhrady, přídavky na děti a stipendia – těmto daním nepodléhají.
Všechno, co získáte jako formu příjmu, která může být zdaněna, bude daleko širší než jen to, co najdete na jednom formuláři W-2. V případě, že si vyděláte, můžete se obrátit na soud. A na formuláři 1040, který prošel nedávnými změnami, budete vypočítávat svůj upravený hrubý příjem (AGI). Kromě toho, že daňoví poplatníci zjistí svůj celkový zdanitelný příjem, mají díky tomuto formuláři možnost uplatnit odpočitatelné položky nebo daňové úlevy, pokud na ně mají nárok.
Jak se používá daň z příjmu?
Vaše federální daně z příjmu jdou na financování celé řady vládních programů. Nemáte vliv na to, kam konkrétně půjdou a jak budou použity, ale existují rozpisy z předchozích daňových let, které mohou poskytnout potenciální představu o tom, kam mohou být daňové dolary s větší pravděpodobností použity.
Předchozí příjmy federálních daňových poplatníků poskytují obrázek o tom, kam šly daně z příjmu v minulosti. Jako příklad se podívejme na příjem daňových poplatníků za rok 2014 z Bílého domu. Podle statistik šlo v tomto roce téměř 27,5 % daní z příjmu na zdravotní péči. Pokud to rozdělíme ještě více, 12,31 % daní z příjmu šlo na Medicaid a Program zdravotního pojištění dětí (CHIP). Pokud jste tedy v roce 2014 zaplatili 5 000 USD na daních z příjmu, 1 374,50 USD šlo na zdravotní péči – z toho 615,50 USD na Medicaid a CHIP.
Dalším velkým vládním resortem, na který jdou daně z příjmu, je obrana. V roce 2014 šlo na obranu téměř 24 % daní z příjmu. To zahrnuje běžný provoz, výzkum a vývoj a platy vojenského personálu.
Kromě toho šly peníze daňových poplatníků na financování několika dalších vládních služeb a programů, které se všechny dělí na několik vlastních specifických služeb. Mezi ně patří:
- Zabezpečení práce a rodiny
- Příspěvky pro veterány
- Vzdělávání
- Imigrace
- Mezinárodní záležitosti
- Životní prostředí
- Kosmos
- Zemědělství
V obecnějším smyslu: vaše daně z příjmu pomáhají financovat vládu a její služby. Konkrétně to bývá založeno na tom, čemu současná vláda dává největší prioritu a na jaké programy snížila nebo přidala výdaje.
Daňové pásmo z příjmu:
Kolik budete dlužit na daních z příjmů, závisí na tom, kolik jste v daném roce dosáhli zdanitelných příjmů. Příjmy se zařazují do daňových pásem, aby se určilo, jakou částkou budou zdaněny.
V systému daňových pásem jsou ti, kteří vydělávají více peněz, zdaněni vyšším procentem z těchto dodatečně vydělaných peněz. Ideální provedení tohoto systému spočívá v tom, že ti, kteří mají nejvyšší procenta příjmů v zemi, platí ze svých milionů podstatně vyšší daně než ti, kteří vydělávají mnohem méně.
Výdělek je zdaněn různými sazbami podle toho, kolik vyděláváte: 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % a 37 %. Konkrétní rozmezí příjmů, které se dostanou do těchto daňových pásem, závisí na tom, zda jste podali daňové přiznání jako svobodná osoba, manželé podávající společné daňové přiznání, manželé podávající oddělené daňové přiznání nebo hlava domácnosti.
Daň z příjmu fyzických osob vs. daň z příjmu právnických osob
Federální vláda vyžaduje, aby daň z příjmu platily také právnické osoby. Těmto korporacím také nedávno poskytla významné daňové úlevy.
Koncem roku 2017 vláda přijala zákon o snižování daní a pracovních místech (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) a velkou součástí tohoto zákona bylo snížení maximální federální daně z příjmu právnických osob, která dříve činila 35 %, až na 21 %. To je nejnižší hodnota od 30. let 20. století.
Při sestavování daňového přiznání pro právnickou osobu se místo formuláře 1040 pro osobní daňové přiznání používá formulář 1120. Na tomto formuláři se vypočítávají a uvádějí příjmy. Zdanitelný příjem se vypočítá po započtení všech potřebných odpočtů.
Rozdíly v dani z příjmu podle jednotlivých států
Všeobecně podléháte nejen federální dani z příjmu, ale také státní dani z příjmu.
Státní daně z příjmu se mohou v porovnání se stanovenými federálními daňovými sazbami velmi lišit v závislosti na místě vašeho bydliště. Některé státy mají vlastní soubor daňových pásem pro státní daň z příjmu, některé mají jednotnou sazbu a některé nemají státní daň z příjmu vůbec. Co dělá váš stát?“
Státy bez daně z příjmu
Žít ve státě bez daně z příjmu je nejjednodušší způsob, jak vypočítat, kolik dlužíte na státní dani z příjmu (nedlužíte!), ale je to také nejméně pravděpodobný z těchto scénářů. Pouze sedm států nemá absolutně žádnou státní daň z příjmu. Jsou to tyto státy:
- Alaska
- Florida
- Nevada
- Jižní Dakota
- Texas
- Washington
- Wyoming
Kromě těchto sedmi států, existují dva, které technicky nemají státní daň z příjmu, ale je v tom něco víc. Jsou to New Hampshire a Tennessee. Tyto státy nezdaňují vaši mzdu, ale zdaňují většinu příjmů plynoucích z dividend a úroků z vašich investic. Ty jsou zdaněny jednotnou sazbou – v New Hampshire 5 %, v Tennessee 6 %.
Existují určité výjimky v tom, jaké dividendy a úroky jsou zdaněny; úroky z osobního životního pojištění jsou v New Hampshire zdaněny, ale úroky z jejich individuálního penzijního účtu (IRA) zdaněny nejsou.
Státy s jednotnou sazbou daně z příjmu
V Americe existuje osm států s jednotnou státní sazbou daně z příjmu. To jistě usnadňuje výpočet toho, kolik zaplatíte na daních, než systém se závorkami, ale znamená to, že pokud v některém z těchto států vyděláváte 10 000 dolarů ročně, platíte stejnou sazbu státní daně jako někdo, kdo vydělává 10 milionů dolarů.
Tady je osm států s jednotnou sazbou:
Státy s daňovými závorkami
Zbytek států v zemi (a také Washington) používá vlastní sadu daňových závorek.
Dalším významným rozdílem mezi mnoha státy je, v jakém okamžiku nastupuje nejvyšší sazba daně. Některé státy vyžadují velmi nízký příjem, aby dosáhl nejvyššího daňového pásma, zatímco jiné vyžadují poměrně vysoký příjem. V Alabamě nastupuje nejvyšší sazba (5 %) již při příjmu 3 000 USD, v Georgii nejvyšší sazba (5,75 %) při příjmu 7 000 USD a v Oklahomě nejvyšší sazba (5 %) při příjmu 13 00 USD. Naproti tomu v District of Columbia se nejvyšší daňová sazba 8,95 % vztahuje na příjmy nad 1 milion USD. V New Yorku dosahují daně z příjmu svého maxima 8,82 % až při příjmu 1 077 550 USD. Na Havaji je nejvyšší sazba 11 %, které se dosahuje při příjmu nad 200 000 USD.